个人独资公司税率表(合伙企业所得税率表)
作者：彭俊伟 发布时间：2023-04-13 01:03:21 点赞：次
核心内容：个人独资公司税率表(合伙企业所得税率表)个人独资公司是指由个人投资经营的企业，所得应缴纳所得税。而对于合伙企业来说，其所得应按照不同的类型和情况进行分类计算，从而确定其应缴纳的税率。以下是个人独资公司和合伙企...
个人独资公司税率表(合伙企业所得税率表)
个人独资公司是指由个人投资经营的企业，所得应缴纳所得税。而对于合伙企业来说，其所得应按照不同的类型和情况进行分类计算，从而确定其应缴纳的税率。以下是个人独资公司和合伙企业所得税率表。
1.个人独资公司
（1）适用范围
个人独资公司属于自然人纳税人，其所得主要来源于经营活动，包括劳务报酬、特许权使用费、利息、股息等。
（2）适用税率
根据个人所得税法规定，个人独资公司的适用税率为7%~35%不等。其中，月收入在5000元以下的纳税者适用3%（小微1%）优惠申请优惠政策。
2.合伙企业
（1）一般纳税方法
a.企业所得税法规定：
对于合伙企业来说，按照其取得的收益类型进行分类计算，每种类型的收益应按照不同的税率进行计算。
b.合伙企业所得税率表：
| 所得类型 | 适用税率 | ||
|---|---|---|---|
| 利息、股息等金融性资产所得 | 20% | ||
| 出租、出借不动产所得 | 10% | ||
| 知识产权出让使用权取得的所得 | 20% | ||
| 对外提供服务取得的收入 | 25% | ||
| 其他所得 | 25% | ||
c.个人投资合伙企业的纳税方法：
| 纳税方式及比例 | 个人投资者应缴纳税额占当期分配利润比例(%) | 备注说明 |
|---|---|---|
| 一般纳税方法：(1)按照当期分配利润总额缴纳增值税和企业所得税；或者（2）按照当期分配利润中个人投资者应得份额缴纳增值税和企业所得税。 | 个人投资者应缴纳的税额占当期分配利润的20% | 适用于没有特殊约定的情况 |
| 小规模纳税人简易征收方法：(1)将合伙企业当期分配利润中由个人投资者应享有份额部分计入其自然人综合所得，由自然人缴纳个人所得税；或者（2）将合伙企业当期分配利润中由个人投资者应享有份额部分按照3%（小微1%）简易征收率缴纳增值税，不再计入其自然人综合所得。 | （1）个人投资者应缴纳的个人所得税率根据其自然人综合所得确定；（2）按照3%（小微1%）简易征收率缴纳增值税。 | 适用于实行小规模纳税人简易征收方法的情况 |
（2）核定征收方法
a.企业所得税法规定：
对于不适用一般纳税方法的合伙企业来说，可以选择核定征收方法。该方法是指以实际发生的税前收入为基础，按照规定的比例确定应纳税所得额。
b.合伙企业核定征收比例表：
| 主要行业 | 核定征收比例(%) | ||
|---|---|---|---|
| 批发和零售业、住宿和餐饮业、物流仓储和邮政业、房地产业、居民服务和其他服务业、教育、卫生和社会工作 | 1% | ||
| 建筑业、电力、热力、燃气及水生产和供应业 | 3%（小微1%） | ||
| 制造业、交通运输设备维修及修配等服务业 | 2% | ||
c.个人投资合伙企业的纳税方法：
| 纳税方式及比例 | 个人投资者应缴纳税额占当期分配利润比例(%) | 备注说明 |
|---|---|---|
| 核定征收方法：(1)合伙企业按照核定征收比例计算所得额；或者（2）个人投资者按照当期分配利润中应得份额计算所得额。 | 个人投资者应缴纳的税额占当期分配利润的20% | 适用于核定征收方法纳税的情况 |
| 合伙企业应缴纳的税额占当期分配利润的100% |
总结
以上是个人独资公司和合伙企业所得税率表及其相关说明。不同类型的企业应根据自己的实际情况进行选择，合理规划财务及税务管理，以最大化地提高自身效益。