纳税筹划答案(企业纳税筹划答案)

1.生产企业直接出口自产应税消费品时，按规定予以直接免税，不计算应缴消费税；免税后发生退货或退关的，也可以暂不补税，待其转为国内销售时，再申报缴纳消费税。纳税人将不同的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同分别计算不同消费品应纳的消费税。增值税一般纳税人在不能开具专用的情况下也可使用普通。

2.适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格。已征出口关税的货物，因故未装运出口，经海关查明属实的，纳税人可以自缴纳税款之日起一年内申请退还税款。

3.扣缴义务人未按规定履行扣缴义务的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。当纳税人处于不同经济发展水平条件下，税法规定有相应不同偏重和待遇的内容时，容易造成不同经济发展水平的企业、经济组织及纳税人利用税收内容的差异实现避税。增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用可抵扣进项税额，取得普通不允许扣除进项税额。

4.查验缴纳是由机关对纳税人的应税商品、产品查验数量，并按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款，由纳税人按机关要求的方式缴纳税款的一种方式。由于对课税对象确定口径的不同，纳税人最终承担的纳税额也就不同。纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天。

1.增值税起征点的适用范围限于个人。也为纳税人进行纳税筹划提供了条件。按照现行增值税暂行条例规定，企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额，维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额。

2.由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额，企业可以考虑适当提高收购价格，然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿，这样可以规避税收负担。课税对象的重叠和交叉，使纳税人可以左右逢源，寻找最佳课税对象。

3.国家规定财产税的税负过重，使财产所有人纳税后的收益达不到社会平均利润水平，就会促使财产所有人出售财产而转为租入财产，进而躲避过重的纳税义务。规避纳税义务：指纳税通过避税成为一个税种的纳税人或征税对象，从而免除该税种的纳税义务，无需再承担该税种的税收负担。

4.在价格相等的情况下，应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。

5.关税征税对象中的物品，包括入境旅客随身携带的行李和物品、各种运输工具上服务人员携带进口的自用物品、个人邮递物品、馈赠物品及以其他方式入境的个人物品。名词解释税收筹划：通过对经营。纳税人就有可能通过这些不足之处实现自己避税的愿望。

6.混合销售:一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务行为。为了使这一欲望得以实现，纳税人表现出各种不同的选择:偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、避税和节税。

1.特别是当边际税率过高时，避税现象更容易发生。延迟纳税：就是尽量将缴纳税款的时间延后，以获得相应税款的时间价值的税收筹划思路。

2.在收入达到一定水平后，不再工作或减少工作的努力程度，以免使再增加工作获得的收入中有较高的部分被税收拿走，这一点当纳税人收入水平处在税率变化级距临界点时十分明显；进行收入或利润转移，降低自己的应税收入档次，高税率往往成为导致纳税人避税的加速器，纳税人不堪重负。

3.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的计算应纳税额，不得扣除任何税额。规避额外税负:规避纳税错误、任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。税负转嫁：是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的行为。

4.对纳税人来说，既不直接偿还，也不付任何代价，这就促使纳税人产生了减轻自己税负的强烈愿望。1索取增值税专用发票或者海关完税凭证。小规模纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

5.支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况，可以按收购免税农产品的思路考虑，增加购进额以规避增值税。直接税是指纳税人本身承担税负，消费税是价内税，由纳税人缴纳，消费税是直接税。理财活动的事先安排和筹划，合法的减轻纳税人的税收负担。