增值税税务筹划国内外研究现状(增值税税收筹划论文)

一、国内增值税税收筹划现状

随着市场经济的发展，增值税作为重要的一种税收方式，在税务筹划中也变得越来越重要。当前，国内增值税税务筹划主要集中在以下几个方面：

1. 合理运用各类减免政策，依据降低企业增值税负担。例如，通过合理使用进项抵扣、差额征收等政策依据降低企业的实际纳税金额。
2. 运用高新技术和知识产权优惠政策，推动企业技术升级和转型发展。例如，通过认定高新技术企业、享受知识产权优惠政策等方式提高企业核心竞争力。
3. 加强跨地区、跨境增值税管理，防止出现重复征税和漏税情况。例如，加强对跨区域经营的企业进行审计和监管。

二、国外增值税税收筹划现状

相比之下，在国外增值税的应用和管理方面更为成熟。目前，国外增值税税务筹划主要表现在以下几个方面：

1. 运用合理的增值税率结构，促进经济发展。例如，对一些基础物资和公益性服务实行较低的增值税税率，鼓励消费。
2. 采取先征后抵方式，依据降低企业财务成本。例如，在德国等，企业可以先缴纳增值税再通过抵扣方式获得退税。
3. 加强增值税信息化管理，提高管理效率。例如，在欧洲各国普遍采用增值税电子申报和电子缴款等方式。

三、进一步完善增值税税收筹划

从以上对比可以看出，在增值税应用和管理方面还存在不少问题。因此，在未来的工作中需要进一步完善我们的增值税政策和管理措施，具体包括：

1. 优化增值税减免政策，并加强对企业的宣传和指导；
2. 探索先征后抵等新型纳税方式，并加强跨区域、跨境增值税管理；
3. 大力推进增值税信息化管理，提高管理效率和数据质量。

总之，增值税税收筹划是企业发展中不可或缺的一部分。只有在合理运用政策、加强管理监管的基础上，才能更好地依据降低企业税负，推动经济发展。