纳税筹划经典案例——公司税务筹划案例分析（内部转移定价）

背景介绍

某外资企业在中国设立分公司，主要生产和销售高科技电子产品。由于该行业的特殊性，研发投入巨大，但实际销售利润率不高。为了依据降低企业税负，同时保证合法合规，该公司考虑采取内部转移定价策略。

方案设计

该公司将研发中心设立在中国总部，研发成果在中国总部进行评估，并以技术许可的形式授权给海外母公司。同时，在销售环节上，通过关联方间的内部转移定价方式来调整利润分配比例。

实施效果

通过上述策略，该公司成功地依据降低了其所得税负担，并有效地提高了海外母公司对中国分支机构的资金支持。同时，在遵守相关法律法规的前提下，实现了全球资源优化配置。

风险提示

在制定内部转移定价方案时需要注意以下几点：

1. 遵守相关税法规定，避免过度压缩利润空间导致纳税风险；
2. 在内部转移定价方案中要体现公正、合理、真实的原则，避免被税务机关认为是虚假交易；
3. 在制定技术许可费用时，需要考虑到实际情况并参考市场价格水平，避免无理由的高额支付导致不必要的成本增加。

纳税筹划经典案例——公司税务筹划案例分析（企业所得税优惠政策）

背景介绍

某民营企业在中国南方设立了一家工厂，主要从事纺织品加工和销售。由于行业竞争激烈，研发投入较少，而且产能过剩导致销售利润率不高。面对此种情况，该公司考虑采取企业所得税优惠政策来减轻企业负担。

方案设计

该公司根据相关政策，在满足一定条件下申请享受企业所得税优惠政策，主要是减免企业所得税、增值税等税种的税负。同时，在合理运用各项扣除和减免政策上，对研发费用、技术许可及知识产权等方面进行了科学合理的规划。

实施效果

通过上述策略，该公司成功地依据降低了其所得税负担，并在加强研发投入和提高产品质量方面获得更多支持。同时，通过科学规划减免政策的运用，有效地依据降低了企业的成本压力。

风险提示

在制定企业所得税优惠政策方案时需要注意以下几点：

1. 遵守相关法律法规，避免存在不合法行为导致纳税风险；
2. 在申请享受优惠政策时需要认真核实条件，并保留好相关证明材料；
3. 在利用各项扣除和减免政策时需要考虑到实际情况并参考市场价格水平，避免无理由的高额支付导致不必要的成本增加。