出口退税如何申报(出口退税增值税申报)

1.国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

2.在不点做的出口退税申报对增值税的申报没有影响的。《增值税纳税申报表附列资料》填报说明:第11栏"外贸企业进项税额抵扣证明":填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。

3.第28栏"其中:按照税法规定不允许抵扣":反映截至本期期末已认证相符未申报抵扣的增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的增值税专用发票情况。外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税不予退税。以上出口是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。

4.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;生产企业自营或委托出口的非自产货物。

5.第19行"免税""服务、不动产和无形资产":反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。您可能弄混了出口退税申报和出口免税申报，只有出口免税申报才需要导入增值税网上申报系统的。

6.此时需要打开明细采集界面，然后点击右上角序号重排按钮后，起始序号填写后，点击确定再尝试重新生成数据申报即可。

1.本栏"一般项目"列"本月数"=《附列资料》第9列第19行之和。

2.对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。第9栏"其中:跨境服务":填写营改增纳税人发生跨境应税行为适用免征增值税的销售额。

3.贸易方式与出口退(免)税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。一般退免税货物应具备的条件必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;必须在财务上做销售;必须收汇并已核销。在不点做的出口退税申报对增值税的申报没有影响的。

4.有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物等，可以申报出口退税。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。

1.第9栏"其中:免税货物销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物;下列企业出口的货物，除另有规定外，不予退税属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税不予退税。务销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

2.上述除另有规定外是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。是增值税数据申报中的留抵数对出口退税的申报是有影响的。

3.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表填报说明:第8栏"免税销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

4.《增值税纳税申报表附列资料》填报说明:第18栏"免税""货物及加工修理修配劳务":反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。

5.营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。国家现行税收优惠政策中享受免税的货物。