国税税率计算公式(税负率计算公式)

1.月进项税额=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+虚拟进项税额即每月进(来)料加工料件金额*适用税率。对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后5日内，向其发出催报通知。扩大进项税额抵扣范围的检查。

2.第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

3.上述账务调整应按纳税期逐期进行。对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联按规定进行认证。

4.第九条增值税检查应按计划组织实施，对未申报待查对象的检查应自通知送达之日起1个月内实施，对申报异常的待查对象的检查应自通知送达之日起2个月内实施。

5.对销项税额的检查，应侧重查证有无账外经营，迟报计税销售额，混淆增值税与营业税征税范围，错用税率等问题。《中翰联合税报》不再区分财税版、国税版和地方版。

6.分析应付福利费，其他业务支出，待处理财产损益，营业外支出以及销售收入类等账户，并核对其会计凭证，看是否发生了进项税额转出事项，该办理进项税额转出的是否已经转出，转出额确定的是否正确。比如：在建工程中的不合法凭证。对申报有误的，应及时向纳税人发出。

7.国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告国家税务总局公告2011年第60号为加快退税进度，提高纳税人资金使用效率，扶持企业发展，税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。

8.不影响影会计利润，也不影响所得税，则不是我们这一讲税务检查调账的情况。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，贷记有关科目；待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，本账户无余额。

9.不影响影会计利润，计算所得税时注意。对连续两个月逾期未申报的，列印送交检查。

1.将已填开的发票存根联与有关收入账户记录进行核对，看当月实现的收入是否全部入账，有无压票现象；对不以销货发票为记账依据的商业零售企业，应查明有无将本月的销售日报作为下月原始凭证入账的现象。擅自抵扣期初存货进项税额的检查。根据纳税人报送的增值税纳税申报表，损益表和其他有关纳税资料，做好案头分析工作，对纳税人形成异常申报的原因作出初步判断。

2.将进项凭证与相关的付款凭证，相关的存货账户进行核实，凡发现异常的进项凭证或涉嫌虚开，伪造的进项凭证，应委托销货方所在地税务机关配合查实。

3.在2011年11月1日之前，2011年度的《思威瑞特联合税报》已经发布累计227期，其中包括财税版49期、国税版64期、地方版114期。所以我们认为企业账外经营发生的材料成本和其他各项费用是可以扣除的。

4.第十三条未申报纳税人清单申报错误更正通知，纳税申报异常纳税人清单，增值税待查对象通知，增值税待查对象特急通知的样式及内容由各省级税务机关确定。只要有合法的凭证，其相应成本费用可以税前扣除。第十条增值税检查方法根据待查对象的具体情况确定：无申报异常现象的，可采取抽查的方法，如有问题再全面检查。

5.增值税税负率的计算公式增值税税负率=本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额*100%。对该类纳税人的检查间隔（即实施两次检查之间的时间）最长不得超过3年。附件1：增值税检查基本方法瞒报计税销售额的检查。

6.根据国税函[2005]763号《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复》规定：纳税人采用帐外经营手段进行偷税，其取得的帐外经营部分防伪税控专用发票。《国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》（国税函[2009]432号）废止。进项税额综合分析。

7.应税销售额=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

1.即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率（+）所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。对申报异常且无正当理由的纳税人应填写，申报异常现象特别严重或有较大偷骗税嫌疑的，填写送交专案检查。将已填开的发票存根联与其所列货物的明细账记录进行核对，看账证记录是否一致。

2.未按规定的时限进行认证，或者未在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。

3.1销售额变动率高于正常峰值及税负率低于正常峰值或销售额变动率正常，而税负率低于正常峰值的，以进项税额为检查重点，查证有无扩大进项抵扣范围，骗抵进项税额，不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性；2销售额变动率低于正常峰值及税负率变动低于正常峰值的，销项税额和进项税额均应作为检查重点。

4.中翰联合税报2011年第256期本期税报制作于2011年11月18日中翰联合（北京）咨询服务有限公司经北京中翰联合税务师事务所有限责任公司授权，中翰联合（北京）咨询服务有限公司根据许可协议使用中翰品牌及标识。1销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；2销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；3销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。

5.看已填开的增值税专用发票和含税销售额换算为不含税销售额所使用的税率是否正确。

6.前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。

7.第十一条经稽核，检查核实的一般性偷骗税问题应按有关条款及现行有关管理规定进行处理；责成纳税人进行相关的账务调整（具体调账方法见附件2括号。对会计与税法产生的差异如会计与税法选择的会计处理方法的不一致、税法限制扣除所影响到的应纳税所得额的调整是不需要调账的。

8.运用全国丢失，被盗增值税专用发票查询系统对其抵扣联进行抽查验证。