国税报税流程示意图(发票报税处理流程图解)

1.公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，申请我公司开具发票或股份公司开具发票时，最好要求分包商先开具发票，以延迟税款缴纳时间。办完登记证的当月就应该申报。

2.各个地方税务局可能还需要其他的资料，请咨询项目所在地主管国税机关。（以股份公司名义承包的工程，需要股份公司到股份公司机构所在地开具；以工程公司自己的名义承包的工程，需要到机构所在地国税局开具外经证）。

3.所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

4.若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

5.这些计提的税金属于企业费用，企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况。（对我公司来说，这个方法只存在老项目、甲供工程、清包工方式的建筑服务）支付的分包款是指从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

6.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

7.以前办理税务登记需要跑国税地税两个地方，我国经过机构改革，各国地税合并，可以自行到税务局办税大厅办理，或者委托代理记账公司代办，企业应在取得营业执照后30日内办理税务登记，然后在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。所以为了减少预缴税金金额，我方有意向业主申请进度款时，最好让分包商先给我方开具发票。

1.所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。各地税负标准不执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。

2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。

3.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

4.发票登记后业务经办人将发票交付相应的发票领受人，业务经办人领取发票后对未及时交付发票领受人而产生的后果负总责。

5.企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;考虑会计存货和成本处理。

6.没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。

7.需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

8.企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

9.月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

1.第完整填写开票申请单后，财务按照开票申请单上的内容开具发票，开具完后仔细和开票申请单检查，看是否有差错，再转给售前或售后人员第售前或售后人员收到财务开具好的发票后，再仔细负责的检查一遍，避免送到客户那里出现问题。

2.税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。

3.按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。3括号预缴税金的完税凭证及相关资料需保存完善交回公司财务。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。

4.将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

5.本期资料是指已开具从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择本期资料。

6.企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

7.通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。发票验旧每月初需要对上月已开具的发票进行发票验旧操作，方可领用新的发票。

8.归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

9.否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;发票是否将要到期。