报增值税流程(企业报增值税的详细流程)

1.2注：自2015年7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。纳税人选择是，则提示如下：纳税人可以在弹出的信息提示框的括号内输入本期转让不动产的销售额，填写后在本报表最下方的本期转让不动产的销售额栏次显示此数据，所示：系统根据纳税人录入的数据，做以下判断：若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏－本期销售不动产的销售额起征点，则提示：本期销售额已达起征点，(2括号机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。3括号若应税销售额大于起征点，且第11栏0时校验第11栏填写的本期销售额是否已达起征点，如已超过起征点，则第11栏未达起征点销售额不应填写数据。

2.折旧是指：固定资产的损耗，工资是指：公司给员工每月的薪资，一般是指税后利润是指：公司纯利润租金是指：公司办公场地的房屋每个月的租赁费和水电费利息是指：银行直接税是指：开发票的那一块收入应交税额。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区申报缴税不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码，登录后可自行修改。（3括号右上角重置按钮：点击表单右上角重置按钮可清空纳税人填报的数据。

3.纳税人可通过增值税申报模块下常用减免性质代码维护功能，维护常用的减免性质代码后，在填报增值税减免税申报明细表时，可从常用性质下拉选项中选择已维护的常用减免性质代码。纳税人机构所在地与服务发生地为同一地级行政区范围，且增值税预缴税款表中建筑服务一栏销售额不为零时，增加提示信息。

1.本年度全年有效无需再次填写，可点击不再提示，以后申报期将不再弹出此提示框。

2.增值税及附加税费预缴表申报功能优化内容：对增值税预缴税款表申报进行调整，提供《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料报表填报功能，对表间校验关系、申报数据写入金三核心征管系统等功能进行了升级改造。1括号销售额合计小于等于起征点，除代开发票销售额外填写数据时若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏≤起征点，且第1栏－第2栏+第4栏－第5栏+第7栏0时，提示：本期销售额未达起征点，请将本期应征增值税销售额（不包括开具或代开专用发票销售额）对应填写在第11栏未达起征点销售额中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额，差额部分填写在附列资料对应栏次中。(7括号纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

3.所示：2括号若应税销售额大于起征点，且第10栏0时若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏起征点，且第10栏0时，则提示纳税人本期是否存在转让不动产的销售额情况纳税人选择否，则表示本期销售额已达起征点，第10栏小微企业免税销售额不应填写数据。根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（2021年第19号）要求，增加相关规定的提示信息；同一个申请人，合同编号或者合同名称已经存在备案，再次备案时增加强制校验，提示该合同已办理对外支付税务备案，无需再次备案，可持原税务备案信息到银行办理付汇业务。并提示：剔除不动产销售额后，本期销售额未达起征点，(特殊企业申报需要12括号电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

1.调整服务贸易等项目对外支付税务备案功能优化内容：对服务贸易等项目对外支付税务备案功能进行调整。(注意：定期定额征收的纳税人，若自行领购使用发票的将取消储蓄扣税，当月申请代开发票的'暂停当月的储蓄扣税。增值税的纳税人：凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。

2.申报期限为执行期结束后的90日内。跨区报验登记的纳税人可使用增值税及附加税费预缴表（跨区报验）申报及查询功能。

3.旁边还有个开票的功能，可以用于税款的交纳（有些地方未开通此功能）。附报资料：(1括号《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

4.系统提示所示：剔除不动产销售额后，本期销售额未达起征点，使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。纳税人机构所在地与外出经营地为同一地级行政区范围的，纳税人外出经营办理跨区涉税事项报告时增加相关提示。一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料》第5列至第6列未开具发票收入当中提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，纳税人申报收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。

5.功能操作：增值税一般纳税人点击确认申报完成申报后，系统自动判断是否符合留抵退税条件。所示：2括号应税销售额大于起征点，且第11栏=0时若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏起征点，且第11栏=0时，提示如下：纳税人选择否，则提示：本期销售额已达起征点。进入远程抄报，点清卡操作按钮，系统弹出清卡操作成功，点全申报以后，所有的资料不能再改了，全申报成功后网上申报就成功了。