递延所得税资产怎么算(递延所得税费用和递延所得税资产)

1.按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。

2.企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

3.企业的各项资产以历史成本为计量基础，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。如果确认递延所得税资产。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

4.快速掌握递延所得税资产和递延所得税负债的理解方法：递延所得税资产是当前会计上不应确认是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了（可以这样理解：相当于预交了这部分税款），是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用，以后会少缴税。本期的所得税按本期税率，递延所得税按新税率因为是影响未来的纳税义务，所以用新税率2021年个人所得税计算方法2020年个税年度汇算从2021年3月1日开始，至6月30日结束。

5.如果你的工资正好是5000元，不需要缴纳个人所得税。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。20*3年至20*7年各年末，甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。

1.个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。国债利息收入免交企业所得税。

2.不考虑除所得税外的其他税费及其他因素。其他资料如下：20*7年度，甲公司实现利润总额4500万元。

3.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税资产的账面价值减记以后。

4.资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产。以后允许你少交，自然是按照以后的所得税税率计算。站在16年12月31日时点，只要考虑17年税率变化即可。

5.这部分你需要体现在资产上，故列示为递延所得税资产。（3括号20*7年7月1日，甲公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债，款项已用银行存款支付。

6.20*3年初，甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额，无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，除上面所述外，甲公司20*3年至20*7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。今天高顿君来给大家讲解一下2021年个人所得税的计算方法。

1.所以递延所得税资产科目类似待摊费用，递延所得税负债科目类似预提费用。

2.递延所得税负债科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

3.递延所得税资产与递延所得税负债的核算栾庆忠递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

4.全部递延所得税资产负债都与利润总额有关，预计有足够应纳税所得额。）甲公司适用的企业所得税税率为25%。

5.（4括号20*7年9月3日，甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金600万元。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。甲公司根据其管理该国债的业务模式及该国债的合同现金流量特征，将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。

6.经当地税务机关批准，甲公司自20*1年2月取得的一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的税收优惠政策。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如因可供出售金融资产公允价值下降而应确认的递延所得税资产。

7.要求：（5括号根据上述资料，计算甲公司20*7年的应交所得税和所得税费用，以及20*7年末递延所得税资产或负债余额。生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

8.18年税率变化不用考虑，因为你在16年底根本不会知道几年后的情况。

9.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。