城建税免征(城建税的税收减免规定有)

1.注：由于实践中明股实地(以股权转让方式实质转让房屋、土地权属)交易方式的存在，各地税务机关政策执行存有差异，企业在进行相关股权交易架构设计时，应充分考虑当地政策执行情况，综合测算土地增值税、契税等税负。对于提升大数据治税能力、提升纳税人的税法遵从度等，将发挥积极影响。

2.小规模纳税人免征增值税的，免征增值税的免征城建税、教育费附加和地方教育费附加。每天对全球产业经济新闻进行及时追踪报道，并对热点行业专题探讨及深入评析。

3.上述由于股权变动引起企业法人名称变更，并进行相应土地、房屋权属人名称变更登记的过程中，土地、房屋权属不发生转移，考虑税收分配和使用属于财政体制和预算管理问题，一般不在税法中规定，城市维护建设税法不再规定城建税专项用途。

4.《契税暂行条例实施细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：以土地、房屋权属作价投资、入股;以土地、房屋权属抵债;以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。明确以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属，应当征收契税该款规定是对《契税暂行条例实施细则》(财法字[1997]52号)第八条规定的吸收、整合。

5.本次新法中明确征税范围为境内，并且对于进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税更符合城建税的立法目的。

1.社会团体、民办非企业单位有不征企业所得税收入项目的，应根据税务机关要求提供有关证明资料，对未出具证明资料的收入，主管地税机关将视为应税收入。

2.这一规定体现了健全地方税体系改革思路，赋予了地方一定税政管理权限，有利于调动地方加强税政管理的积极性，因城施策促进房地产市场健康发展。从事农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，免征企业所得税。

3.如2020年6月2日，国家税务总局办公厅发布《关于进一步加强地方性减免税管理工作的通知》(税总办发[2020]21号)，其中一项要求为进一步落实好减免城镇土地使用税、房产税的政策。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.该纳税期限规定与现行地方契税实施办法中的实际规定保持一致，有利于契税征管。

5.地方可依据住房类型不同确定差别税率《契税法》授权省、自治区、直辖市可以对不同主体、不同地区、不同类型的住房权属转移确定差别税率。

6.一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。城建税和教育费附加是增值税、消费税、附加税，只要交了增值税、消费税就要交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%(市区)5%(县城镇)和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额。

1.费人能够尽享优惠政策，税务机关提醒您关注以下政策内容：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，《契税法》将集体土地使用权的出让纳入到征税范围与《土地管理法》的这一修改相适应。

2.企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人，利用非国有资产举办的从事非营利性社会服务活动的社会组织，即为民办非企业。

3.需要注意的是，该款规定与《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2018]17号)中免征契税的规定不同，符合条件的企业事业单位的改制重组是由于没有发生土地、房屋权属的实质转移，因而免征或不征收契税。按照税制平移的原则，将现行有效的契税免征政策，在本法中明确整合增值税暂行条例、《财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔2014〕4号)等规定，将明确的免征契税条款吸收立法，以最大程度兼顾税制平移与税收立法的体系性、完整性。其他按照税法规定可享受减税或免税的项目，本文将通过对契税、城市维护建设税立法沿革的前世今生进行对比，对《契税法》、《城市维护建设税法》中的亮点内容予以解读。

4.2019年修订的《土地管理法》在第六十三条规定，土地利用总体规划、城乡规划确定为工业、商业等经营性用途，并经依法登记的集体经营性建设用地，土地所有权人可以通过出让、的方式交由单位或者个人使用。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。