个人生产经营所得申报(个人生产经营所得税申报时间)

1.目前上海市税务局指定3个税务机关负责受理年度汇算邮寄申报业务，纳税人可以选择任一地点邮寄。个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，向地税机关报送本表。

2.对大部分2021年1月至12月固定仅在一个单位上班、领工资的纳税人来说，如符合条件的专项附加扣除均已及时报送至单位，每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税，年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的情况不需要办理年度汇算。

3.如申报通道不开放，一旦税务机关超过三年来找个人合伙人要求补交税款，完全可以依法办事拒绝税务机关的补交税款要求。

4.创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案;未按规定备案的。

5.上述投资都在年度终了后3个月内需要向地税机关报送本表。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。

6.应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。然后填写应汇总申报的应纳税所得额。

7.未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，会对个人信用产生影响。个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。

8.应纳所得税额采取按年推算的计算方法；应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额；期末应补（退）所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。本表具体填写的内容有（注：此句及以下内容不打字幕）：纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。

1.如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税[2018]55号)规定条件的。

2.甲方的权利和义务拥有车辆的所有权；按期、足额收取双方认定的租赁费和相关押金，未经协商拖欠租金逾期三日有权收回车辆终止合同；负担出租车辆的养路费、保险费、车船使用税；年度检验、定期保养检修；向乙方提供不低于一级技术状况的车辆，并提供齐全的行驶证件；向乙方提供救援服务，具体办法执行甲方《救援制度》的规定；负有对事故车辆及丢失车辆直接向保险公司理赔的责任；协助乙方对交通事故的处理。纳税调整减少额：是指根据税收规定应在收入总额中反映的免税收入以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的数额。

3.(5括号除上述情况外，纳税人取得其他各项所得须自行申报纳税的，在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。所得整体核算。

4.本通知所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。其他所得没有在单一基金核算模式中进行规定，并不是说这税就不用申报缴纳了，单一基金核算模式是特殊规定，那特殊规定之外的收入仍应适用原政策口径，即按经营所得计算口径计算所得后按先分后税原则确认个人合伙人的年度所得。文件依据：根据《财政部税务总局关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号)规定：创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

5.合伙创投在选择单一基金核算的情况下，其取得的来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入，仍应按照上述规定进行计算和申报。

1.包括弥补亏损、国库券利息收入、投资者标准费用扣除额以及其它四项内容。

2.抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。本表在填写时还要注意以下事项：实行核定方式计算缴纳税款的，按照核定征收的有关规定，只需要填写本表第1栏、第2栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏以及其他相关栏次，其中第2栏填写企业的成本费用支出总额，第38栏填写核定的总的应纳税所得额。其中应纳所得税额等于应汇总申报的应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数；应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额；期末应补（退）所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。

3.(3括号纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。具体分为少计应税收益和未计应税收益填写。

4.申报数据核实无误后，先后点击确认申报表、提交申报表，车辆押金的收取和清退车辆押金在合同签定后一次付清；乙方退车时结算车辆押金，应扣除：拖欠的租金，应负担的赔偿和处罚的扣款项目；暂扣交通违章罚款500元，20日后经网络查询无违章如数退还；以上两项扣除后，余数当时返还，凭押金收据第三联清退。财务顾问业绩报酬费用不能在税前扣除，应按1000万计税。

5.实务分析单一基金核算模式下个人合伙人是否还需要申报经营所得创投企业个人合伙人纳税人在自然人税收管理系统扣缴客户端申报生产经营所得时提示：被投资单位已备案单一基金核算方式，不能申报经营所得，无法申报个人所得税生产经营所得。(2括号个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。