个人所得税扣缴明细表(个人所得税纳税明细)

1.扣缴义务人应在开具代扣税款凭证的次月扣缴申报时，将开具代扣税款凭证的底联一并报送主管税务机关。

2.各级税务机关要进一步转变观念、统一思想，从构建和谐社会、落实科学发展观、优化纳税服务、增强公众纳税意识的角度。《个人所得税递延纳税情况年度报告表》适用于实施符合条件股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，在递延纳税期间向主管税务机关报告个人相关股权持有和转让情况。第八条扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息。

3.《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业，享受投资抵扣税收优惠时，向主管税务机关报告有关情况并办理投资抵扣手续。自2024年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；适用综合所得税率表计算纳税。

4.关于转租业务征税问题单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为，应按服务业税目中租赁业项目征收营业税。以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

5.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。第十五条主管税务机关应以个人身份证照号码或个人纳税编码为标识，归集个人的基础信息、收入及纳税信息，逐人建立个人收入与纳税档案。

6.《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业，就符合投资抵扣税收优惠条件的投资，向主管税务机关办理投资情况备案。

1.从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料。全额扣缴申报管理工作的重要性。

2.现就贯彻执行中的有关问题通知如下：充分认识实行个人所得税全员全额扣缴申报的重要意义全员全额扣缴申报工作是新形势下提升个人所得税管理水平的突破口，也是个人所得税税制建设与征管改革的发展方向。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税务机关。

3.第十三条扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表汇总表》适用于储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务人汇总填写本期结付利息额、扣缴所得税额和扣缴税款人次本期累计发生额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

4.《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》适用于有限合伙制创业投资企业投资境内种子期、初创期科技型企业，就符合投资抵扣税收优惠条件的投资，向主管税务机关办理投资情况备案。

5.重点纳税人明细申报问题12月份通过网上报送重点纳税人明细申报的，个人所得税代扣代缴明细申报表中本张实缴税额一栏，只反映重点纳税人的汇总纳税数额，不能反映扣缴单位所有纳税人汇总纳税数额。前款所称生产经营所得其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。扣缴义务人当月全部纳税人实际缴纳税款情况，从尚在运行的征管系统中反映。

6.年度汇算清缴时，收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额；预扣预缴时收入额为每次收入减除费用后的余额，收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。

1.《商业健康保险税前扣除情况明细表》适用于个人购买符合规定的商业健康保险支出税前扣除申报，随有关申报表一并报送。年度汇算清缴时。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

2.上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；依法追究刑事责任。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

3.第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。2023年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

4.不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

5.是不是每次都需下载明细申报表或客户端软件。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

6.纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。（2括号汇总申报上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。

7.不能按上述要求办理明细申报的单位，主管税务机关应要求其限期补正和补报《个人所得税代扣代缴明细申报表》，对未按期限补报的，按税收征管法有关规定严肃处理。个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。