保险代理人个税怎么算(保险代理个人所得税计算方式)

1.按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2.展业成本以保险代理人每次收入额的40%计算。根据现行政策规定，当纳税人完成捐赠，不论金额大小，公益性社会组织、国家机关都可以为捐赠人开具捐赠票据。

3.上述所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织，其他社会组织和群众团体。

4.举例：李海2021年每月取得工资7000元。纳税人当前的实际工作地（主要工作地）是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期。

5.在年终汇算时，正常按照税法规定扣除基本减除费用。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税;平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;适用综合所得税率表计算纳税。如主贷款人为子女的，由子女享受扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

6.纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。这个应纳税所得额是一个固定数，不会因为先扣了一笔捐赠额而缩小。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例有关规定计算出的亏损不得抵减其境内经营所得的盈利，这与境内经营所得的计算规则是一致的。

7.如果妻子就婚前已购住房申请继续享受住房贷款利息扣除，夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除。

8.纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，该医疗费用支出属于第二年的支出。

9.到2019年结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，可以在2020年汇算时享受扣除。发放一次性补贴收入当月取得的工资收入，仍需要并入综合所得计算缴税。

10.与此前政策相比，本次政策调整主要有以下两点：首先是佣金收入的计税依据发生变化。

11.纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。特别需要说明的是，现行的综合所得年度汇算制度可以帮助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠优惠政策，更好的保障纳税人权益。根据税法规定，个人公益捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

1.纳税人没有及时或足额扣除公益捐赠支出的，都可以在综合所得年度汇算时申报扣除，保障纳税人充分享受政策红利。夫妻双方不得分别享受住房贷款利息和住房租金扣除。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

2.货币性资产的，按照非货币性资产市场价格确定捐赠额。合租租房的个人(非夫妻关系)，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

3.该纳税年度结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。特别需要说明的是，现行的综合所得年度汇算制度可以帮助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠扣除政策，更好地保障纳税人权益。

4.双胞胎需要共同赡养父母，双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人，每个子女不能独自享受每月2000元的扣除额度。

5.居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例有关规定计算出的亏损不得抵减经营所得的盈利，这与境内经营所得的计算规则是一致的。

6.为了更好理解新政策，专业人士举例说明具体计算方法：根据《公告》，个人保险代理人以其取得佣金收入，减去地方税费附加及展业成本，以及税法规定的费用扣除标准后，其余额为应纳税所得额，按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，该医疗费用支出属于是第二年的支出。

7.除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。婚后夫妻二人在天津买了新房并记在丈夫名下，丈夫婚前没有买过房子，如果天津的新房符合首套贷款条件，丈夫是否能享受贷款利息专项附加扣除。举例：居民个人小刘2021年1月从单位取得2020年度全年绩效奖金48000元，2021年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。

8.根据现行政策规定，纳税人在综合所得扣除公益捐赠支出有上限的，具体为年度综合所得应纳税所得额的百分之三十(政策规定对公益捐赠全额税前扣除的，不受该比例限制)。为了防止通过虚假捐赠逃避税收，政策规定享受公益捐赠政策的纳税人要妥善保管捐赠票据，以便在税务机关后续有核查需求时予以配合。

9.一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。

10.营改增前是以含营业税的佣金收入作为计税依据，营改增后以不含增值税的佣金收入为计税依据。

1.纳税人没有及时或足额扣除公益捐赠支出的，都可以在年度汇算时申报扣除，保障纳税人充分享受政策红利。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2.除上述情形外，单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，属于工资薪金，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

3.其国内工资薪金的预扣预缴情况和税收协定因素。选择不并入当年综合所得的，以该笔收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

4.如主贷款人为子女的，由子女享受扣除;主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。个人进行的符合条件的公益性捐赠可以限额扣除，个人进行的符合条件的公益性捐赠可以全额扣除。纳税人当前的实际工作地(主要工作地)是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。

5.举例：居民个人兰兰2021年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

6.2021年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。为了防止通过虚假捐赠逃避税收，政策规定享受公益捐赠政策的纳税人要妥善保管捐赠票据，以便在税务机关后续核查时予以配合。

7.个人捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定捐赠额。保险代理人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。

8.员工租用公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可以申报扣除住房租金专项附加扣除。

9.根据现行税法规定，个人公益捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得税额。个人捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定捐赠额。

10.具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。

11.其次是展业成本的计算基数变化。合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。