国际税收知识点(国际税收的概念)

1.增值税的税收制度(1括号应掌握的内容：纳税人和扣缴义务人的基本规定，纳税人的分类及认定，征税范围、税率、销项税额、进项税额，应纳税额的计算，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收与管理，出口货物劳务增值税和消费税退(免)税，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。

2.只要股东与公司为同一国自然人居民或法人居民，就只属于国内重复征税，或者称为经济性国内重复征税。

3.根据协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基（3括号对特许权使用费一词的定义，需要从以下几个方面理解：特许权使用费既包括在有许可的情况下支付的款项。以上三种情况，因其征税主体、纳税主体和纳税客体未超越国界，所以都不属于国际重复征税问题，不列入本书讨论范畴。

4.关税的税收制度(1括号应掌握的内容：征税对象、纳税人、税率，进口货物完税价格中的运输及其相关费用、保险费的计算，应纳税额的计算，在不同税收主权的国家或地区里，同一税源由不同的征税主体向不同的纳税主体征税就是经济性国际重复征税。

5.第六章考核知识点企业所得税的基本原理(1括号应掌握的内容：企业所得税的概念、特点。第四部分财产税第八章考核知识点土地增值税的基本原理(1括号应掌握的内容：土地增值税的概念、特点。

6.(2括号应熟悉的内容：土地增值税的立法原则。(2括号应熟悉的内容：消费税的征税原则。三考试形式试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟答题方式答题方式为闭卷、笔试考试题型(1括号选择题与判断题(2括号简答题(3括号计算题(4括号综合分析题与论述题四考试内容第一部分税收基础第一章考核知识点税法概述(1括号应掌握的内容：税法的概念，税法的效力与解释。

7.主要参考书目谭光荣曹越税收学(第3版，清华大学出版社，2021年6月第一次印刷。税收合作与税收协调并不完全同义，税收合作包括了比税收协调更广阔的调整范围。

8.国际税收作为一种特殊的税收现象，又与一国的国家税收有着明显区别。(2括号应熟悉的内容：个人所得税的立法原则。

1.第国际税收的实质仍然是一种分配关系，它不能等同于国家税收这种分配关系，而是涉及到国家与国家之间的税收分配关系。重复征税问题既可以发生在一国之内，也可以发生在国与国之间。

2.个人所得税的税收制度(1括号应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，计税依据与应纳税所得额计算，应纳税额计算，车船税的税收制度(1括号应掌握的内容：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算，国际重复征税的概念与类型国际税收第一节国际重复征税的概念与类型当重复征税问题发生在国与国之间，即为国际重复征税。这一概念包括五个方面要点：国际税收是一种税收活动；国际税收是指一系列的税收活动；国际税收是指由于对跨国纳税人征税而引起的一系列税收活动；国际税收是指涉及两个或两个以上主权国家或地区财权利益的税收活动；国际税收体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。(2括号应熟悉的内容：国际避税地。

3.(2括号应熟悉的内容：关税的分类。第十九章考核知识点城市维护建设税与教育费附加的基本原理应掌握的内容：城市维护建设税与教育费附加的概念、特点。

4.税收执法(1括号应掌握的内容：税款征收管理权限划分，税收征管范围划分，税收收入划分。

5.第九章考核知识点房产税的基本原理应掌握的内容：房产税的概念、特点。

6.任何一个主权独立国家，都不会屈从于其他国家政治权力，接收他国的税收管辖；世界上不存在一个在各国之上的超国家的政治权力，能在国际范围内课征税收。一般税收协定是指各国签订的关于国家间各种国际税收问题协调的税收协定。

7.国际税收协定应掌握的内容：国际税收协定的概念，国际税收协定的基本内容，对外签订的税收协定与国内税法的关系。在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息、利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务机关提供资料，进行受益所有人的认定。

8.国际税收不能脱台国家政治权力而单独存在，只能在各国政治权力机构的协调下进行课征。

9.三个层次的基本要求分别为：熟悉记忆：对税收原理与制度规定的记忆方面的考核。

10.权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，该资产必须属于产生或能够产生消极收入的类型。

1.税法的分类应掌握的内容：按税法内容分类，按税法效力分类。第十章考核知识点车船税的基本原理应掌握的内容：车船税的概念。国际税收协定按其协调的范围大小，可以分为一般税收协定和特定税收协定。

2.双边税收协定是指只有两个国家参加缔约的国际税收协定，是目前国际税收协定的基本形式。

3.第国际税收作为税收的一个分支。第十二章考核知识点契税的基本原理应掌握的内容：契税的概念、特点。

4.2022年全国研究生入学考试税务硕士自命题科目《税务专业基础》考试大纲一考试性质《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。这种由于税收制度而加重纳税人税负的状况称为税制性重复征税，由于通常其征税主体和纳税主体处于一个税收主权之下，所以它属于国内重复征税。

5.虽然母、子公司是两个独立的经济实体，子公司的税前利润和母公司的股息是不同的纳税客体，都是子公司的利润。国际税收属于税收范畴，它同样具备上述三个基本特征。

6.第七章考核知识点国际税法的概念及原则(1括号应掌握的内容：国际税收的概念。第十三章考核知识点城镇土地使用税的基本原理应掌握的内容：城镇土地使用税的概念、特点。

7.第六部分税收前沿动态与热点分析根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至2021年8月31日止的税收政策和税收热点分析。

8.我国对外签署税收协定的典型条款中新协定中的条款包括税收协定的适用范围、税收居民、常设机构、营业利润、国际运输、财产所得、投资所得、劳务所得、其他种类所得、特别规定等条款。

9.第二部分商品与劳务税第二章考核知识点增值税的基本原理(1括号应掌握的内容：增值税的概念、特点，增值税的性质及其计税原理，增值税的计税方法。分处两个税收主权国家的母子公司，由于它们之间的控股关系，子公司会将其税后利润的一部分作为股息汇给母公司，母公司所在国再对这笔收入向母公司征收公司所得税。第十七章考核知识点船舶吨税的基本原理应掌握的内容：船舶吨税的概念、特点。

10.第四章考核知识点关税的基本原理(1括号应掌握的内容：关税的概念、特点。