办公用品增值税税率(办公费用增值税税率)

1.劳动保护费用劳动保护费，进项抵扣税率为13%。图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，是注意索要增值税专用发票。

2.会议费会议费。答复：对于不需要抵扣的专用发票，企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。

3.应取得税率6%(一般纳税人处取得)的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

4.企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。(政策解读：公告附件1《增值税一般纳税人资格登记表》中一般纳税人资格生效之日项目，由纳税人在填表时自行勾选当月1日或次月1日。

5.纳税人的交际应酬消费属于个人消费。来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；一般情况下适用税率为13%;是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

6.食等农产品、食用植物油、食用盐；疑惑公司购买电视机能否抵扣。疑惑招待客户的住宿费专票能否抵扣。公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。

7.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

1.第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。(2括号清包工(分包方采取一般计税)，进项抵扣税率为9%。

2.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，物业费可以索要增值税专用发票抵扣，必须是公司实际发生的。汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。

3.可以从供热企业拿到税率为9%的增值税专用发票;供热企业向居民免征增值税，本通知印发之日前已征的增值税。

4.工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。

5.购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%;以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

6.属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，同样可以抵扣进项税，适用税率为9%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。中介机构服务费中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。根据《国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕812号)规定：宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料。

7.供气供热费用供气供热费用，进项抵扣税率为9%。要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目的，应按比例计算不得抵扣的进项税额。

8.此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

1.……本通知所称农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。一个是可以避免出现滞留票的情况；另一个是可以在后期进行灵活处理，避免出现丧失抵扣权利的损失。临时设施费临时设施费，进项抵扣税率为13%。

2.员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。

3.房屋建筑费房屋建筑物，进项抵扣税率为9%、5%。检验试验费检验试验费，进项抵扣税率为6%。广告宣传费用广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。

4.应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。绿化费绿化费，进项抵扣税率为13%、9%。

5.汽油费、柴油费汽油费、柴油费，进项抵扣税率为13%。即使开具了增值税专用发票，购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。应取得税率6%(一般纳税人处取得)或3%(小规模纳税人处取得)的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。

6.公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。勘察勘探费用勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。料、化肥、农药、农机、农膜；司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。

7.车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，办公用品办公用品，进项抵扣税率为13%。