发票管理流程(发票操作流程)

1.上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。二季度销售百货商品取得不含增值税销售额100万元。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外。你公司属于湖北省内小规模纳税人，在2021年3月31日前，可以继续享受湖北省内增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策；2021年4月1日至2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税。你公司1季度应当缴纳的增值税为：200万元*1%=2万元。

3.具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020第22号）。现在延续政策出台了，我们一季度的收入是否还能够享受免征增值税政策。

4.根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。

5.根据上述规定，你公司1季度适用3%征收率的应税销售收入，可以享受免征增值税政策，并开具增值税普通发票。你公司4月取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。

1.国家税务总局公告2019年第4号公告明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。你公司2021年可以继续享受小规模纳税人复工复业增值税政策。我们不知道支持小规模纳税人复工复业增值税政策会延续，今年1月份给购买方开具了3%征收率的增值税专用发票。

2.你公司1季度取得不含税销售额200万元，已经超过季度销售额免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。（3括号已经按照3%征收率开具了增值税专用发票的应税收入，若要享受减按1%征收率缴纳增值税政策，需要按规定将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票。

3.若你公司开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程基本一致。

4.以下8个行业纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点范围：住宿业；信息传输、软件和信息技术服务业；租赁和商务服务业；科学研究和技术服务业；居民服务、修理和其他服务业。

5.你公司4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。我公司2021年4月份销售货物取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。

6.开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表。

1.2021年1季度因提供加工劳务取得不含增值税销售额60万元，请问我公司是否可以享受免征增值税政策。

2.部分行业小规模纳税人可以自行开专票。对已经开具了增值税专用发票的部分，若要享受免税政策，需要将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票。自4月1日开始，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入不再享受小规模纳税人复工复业免征增值税政策。

3.开具红字发票流程：若你公司开具的是纸质增值税专用发票，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。

4.你超市取得不含税销售额100万元，已经超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。

5.自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，适用3%预征率的预缴增值税项目。

6.对于没有开具增值税专用发票的部分，仍可以享受免税政策。办税服务厅作为纳税人、缴费人集中办理税费业务的场所，是疫情防范的重点区域。

7.你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，须向税务机关申请代开。