个人所得税税目表(个人所得税税率表年度汇算)

1.（1括号居民个人劳务报酬所得预扣率表（2括号居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

2.减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；5000元的个税起征点已严重不适应经济形势的发展，不利于中等收入群体的扩大。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。适用比例税率，税率为百分之二十。

4.是有的时候缴纳税款会有重复的或者没有缴纳的部分，这个时候就需要在每年3月至6月个税年度汇算清缴的时候进行退税或者补税。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

5.收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。（3括号其他所得：新法对利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得四项归类一起，采用比例税率。

6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。经营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

1.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得税率表非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得；减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

2.综合所得税率表综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述二）。综合所得收入额具体包括一个纳税年度（每年1月1日~12月31日）所获得的的工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额。

3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不合并综合所得计算纳税的所得额。注：2020年度应退或应补税额汇算办理时间为2021年3月1日至6月30日。

4.其中：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。减除费用按收入的百分之二十计算。

5.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。综合所得新个税法将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两大类，且计税有所不同。

1.一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

2.年度汇算的年度即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。个人所得税税率表年度汇算的时间范围。

3.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（2括号经营所得：将经营所得一项实行单独的计算。

4.居民个人工资、薪金所得预扣率表居民个人劳务报酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

5.财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。董明珠建议将个税起征点提升至一万元。

7.这就是所谓的综合与分类相结合的税制模式，其中综合就是综合所得，分类就是其他5类税目还是分类。如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：(1括号2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;(2括号2020年度应补缴税额不超过400元的;(3括号2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;(4括号不申请退税的。

8.（该税率适用于居民个人与非居民个人）年终奖个人所得税计算居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。