0税率和免税的区别(0税率和免税率的区别)

1.如果企业财务人员混淆零税率与免税的概念，误将免税业务按零税率开具发票，就会造成清卡失败，出现税收风险预警。零税率与免税是不同的。增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

2.而零税率讲的是，不仅是纳税人在本环节的税率为0，之前各环节的税款也要退还，这才是实现了零税率。零税率是增值税的一个法定税率，只能对实行增值税退（免）税办法的增值税零税率政策的纳税人，才可开具0%税率的增值税普通发票（不得开具增值税专用发票）。有些时候这些税收优惠政策是长期的，有时候就只有一段时间，此时就需要采取相应的减税、免税措施，这样更有针对性。

3.减税也是我国税收优惠政策的一种，是从应缴税款中，减征部分税款;纳税人出口产品和服务，不仅可以免纳出口环节增值税，还可以退还以前各环节缴纳的增值税，纳税人的税负为零，这一税率只适用于跨境应税行为。在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。

1.在我们实际工作中，发生的应税行为如果满足使用免税和零税率规定的，我们可以自行选择，是使用免税政策，还是选择使用零税率政策。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。

2.再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

3.与免税收入对应的进项税额，所有购进全部计入主营业务成本。在目前的实际工作中，零税率的含义不同。性质不同：0税率就是税率为0，而免税是根据国家税收规定，免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。

4.纳税人权利不同：0税率是税收法规规定的，纳税人没有选择的权利；而免税也是税收法规规定，纳税人有选择权。计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税是指有纳税义务，不需要计提销项税额。

5.核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。

1.区别：从理论上说，零税率与免税是不同的。免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

2.比如今年国家对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，就是一项税收优惠政策。

3.湖北省增值税小规模纳税人2020年在开具增值税普通发票时，就应该这样操作。

4.我们回归题目，相信这个问题在这里大家已经有了答案，那就是免税与零税率二者的概念并不对等，大家在日常工作中，一定要注意区分。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零；在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，说白了就是税率等于0。免税和零税率的概念并不对等。

5.税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。