地方税有哪些(地方税包括)

1.如果公司应纳税收入为零或负数，或最低公司所得税超过其普通公司应纳所得税，则自该公司第4个年度起可按2%的最低公司所得税征收。

2.风险防控建议：在未按照规定程序取得税务机关代征委托情况下，房地产企业不应向购房者代收任何契税税款，如已收取相关费用则应当尽快退回，及时纠正违规行为。不能办理权属转移登记手续的人防车位，其建筑面积按照人防设施竣工验收备案文件确定，其不予扣除的成本按照建筑面积比例在不含室内(外)装修费用的建筑安装工程费中计算。部分房地产企业由于对税收政策不熟悉，未区分会计和税法的收入确认原则差异，导致企业在确认收入时点滞后，进而产生税款滞纳风险。

3.根据《税法》规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。

4.开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

5.企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。风险防控建议：房地产企业对投入资金量要求高，主要依赖金融机构贷款。

6.第六条规定：在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条、项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。

7.根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的。

8.注：一般纳税人企业收入主税种是增值税，不缴纳营业税，附加税要缴纳。

9.对于非居民公民，以及无论是否是菲律宾居民的外国人，只就其在菲律宾境内来源的所得征税。礼品赠送业务若财务处理不当，容易造成税收风险。

1.关税进口到菲律宾的商品一般都要缴纳关税。(4括号应纳税额=实际缴纳的二税税额之和*适用税率教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。

2.该法案包括征收附加福利税、最低公司所得税，以及对外币储蓄取得的所得征税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。风险防控建议：房地产企业取得《商品房预售许可证》后，在项目竣工前为迅速回笼资金采取预售方式销售，预收款需要及时足额作相应的税款预缴，避免产生税款滞纳风险。

3.税收政策有明确规定，超标的贷款利息不能在企业所得税前扣除，企业须认真梳理贷款合同内容，确保利息超标部分不作税前列支。

4.增值税附加税的计提标准增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。(3括号纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，属于同一项目的土地成本，地方税务机关应按普通住宅可售建筑面积和非普通住宅(包括非住宅，免征增值税的交易主要包括：农产品、水产品、种子、种苗、鱼苗、饲料、认证的私人教育机构提供的教育服务、由个人提供的服务、在合作发展署登记的农业合作社对其会员的销售、直接用于农业投入的进口机械和设备包括零部件等、销售、进口或出租船舱、货舱和飞机，包括发动机、设备和零部件等。

5.增值税根据9337号修正案规定，增值税率从2006年2月1日起提高到12%。

6.增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。且对于金融企业同期同类贷款利率，纳税人是负有举证责任的，即企业按照合同要求首次支付利息并税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明。

7.对于出包工程而言，发票不足金额预提费用不能超过出包合同总金额的10%，也要注意在政策允许的费用范围内预提。个人所得税菲律宾对其居民公民的境内外所得征税。同一个项目既建造普通住宅，又建造其他类型房地产的，应分别计算增值额、增值率，分别清算土地增值税。

8.投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。按照3%交增值税。

1.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。会计处理上要准确把握分红和往来账的区分。国内公司以菲律宾国内外所有净收入为基础纳税;常驻外国公司(180天以上)就菲律宾境内取得的净收入纳税;非常驻外国公司则就菲律宾境内的总收入纳税。

2.在菲律宾不从事商业和贸易的外国人，一律按25%的税率对其收益进行征收(如利息、投资收益)。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

3.居民、非常驻居民、常驻外国人、非常驻外国人在菲律宾从事商业和贸易按5%到32%的超额累进税率征收个人所得税。纳税人所在地在市区的，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4.开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)。现行的公司所得税税率为应纳税金额的30%。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，企业应对准确将该部分贷款利息支出区分出来，避免违规列支财务费用。

5.专营教育机构和非盈利性医院按应纳税收入净额的10%征收。风险防控建议：对房地产企业而言，是否能够取得合法有效的税前扣除凭证，直接决定了成本费用支出。风险防控建议：房地产企业应准确把握政策规定，侧重注意税收法规规定的预提比例上限。

6.从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税内资企业的增值税要交附加税，附加税就是按增值税的百分之七计算城建税;按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，该行为应视同销售处理。

7.目标公司的资产主要是房屋和土地构成，是否会视同转让房屋和土地从而被征收土地增值税。)可售建筑面积占总可售建筑面积的比例，计算确定扣除金额。

8.风险防控建议：房地产企业发生向客户赠送礼品的业务时，财务上要及时作增值税和企业所得税视同销售处理。由雇员支付的社会保障缴款和工会会费，不包括在总所得中，这些款项免予征税。