出口退税单证备案资料(税务局出口退税备案登记准备资料)

1.改变法定代表人、财务经理、办税员；（6括号因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。纳税人申请前应将相应税款从进项税额中转出。

2.申报退（免）税时，除提供正常规定的退税资料外（外贸企业和没有生产能力的其他单位非报关出口销售的不提供出口货物报关单和出口发票），下列货物劳务，出口企业和其他单位还须提供下列对应的补充资料：用于对外承包工程项目的出口货物，由出口企业申请退（免）税。退税申报退税申报数据录入：包括基础数据采集中的进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入。

3.（15括号以旅游购物贸易方式报关出口的货物。是合理上下限的提出只是针对一般情况，有一定的局限性。

4.因我公司没有报关员，委托报关行、货代公司报关。若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税、消费税，出口后凭加工企业开具的增值税专用发票申请退税，和一般贸易出口一样。

5.货物出口情况：我公司自营出口产品全部为自产产品，业务是经由业务员跟国外客户商妥，签订销售合同。没有国税发[2006]24号文件第二条所列的七种情形。出口企业或其他单位申报出口退（免）税，报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符。

6.相关事项如下：所有已办理出口退（免）税备案的出口企业和其他单位（以下简称出口企业）可实行出口退（免）税无纸化申报。

7.最后计算出来的应纳税额必须等于从系统中打印出来的增值税纳税申报表上的应纳税额。（8括号非列名生产企业购进的非视同自产货物。在增值税纳税申报表中反映其免税出口收入、应税出口收入、视同内销征税收入和所取得的增值税专用发票等进货凭证的份数、金额、税额等情况。

8.出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管征税的税务机关办理增值税纳税申报。

1.销售给外轮、远洋国轮的货物，应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，退回所购货物应冲销的进项税额，出口业务流程出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。

2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气。出口企业存在上述两种以上情形的，执行时间的截止时间为几种情形中的最晚截止时间。

3.(7括号海关核发的自理报关单位《报关注册登记证书》原件及一份复印件（办理临时退税认定不需此项）。出口商办理出口退税认定手续后可按规定办理退税。

4.2020年1月财政部税务总局2020年第2号公告第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。

5.对未结清出口退（免）税款的，向主管税务机关声明放弃未申报或已申报尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。对于季节性生产企业存在单月缴税过大的风险，企业存在资金占用量过大的风险。

6.改变生产经营期限；（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。

7.（14括号以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。

8.如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可在申报端填写《出口信息查询表》并通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

1.凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。结汇出口货物装出之后，进出口公司即应按照信用证的规定，正确缮制（箱单、发票、提单、出口产地证明、出口结汇）等单据。则当月申报的数据，分为两个所属期，前者为20210后者为202012。

2.财政部税务总局2020年第2号公告第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。操作路径：出口退（免）税申报－免退税申报－数据自检，上传之后查看疑点，点击疑点代码可以查看疑点产生原因和调整办法。国家税务机关退税部门办妥出口退税认定手续后，由出口商到国家税务机关窗口领取国家税务机关退税部门盖章后的《出口货物退税认定表》，认定完成外贸企业出口货物免退税的申报申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的免税货物销售额栏。

3.企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。别提醒：非无纸化申报的四类出口企业及其他企业，纸质资料和电子数据都必须在纳税申报期内报送，报送纸质资料时，必须在窗口进行交接，并以交接日为申报日期。(4括号工商局核发的《企业法人营业执照（副本）》或《工商营业执照》原件及一份复印件。

4.2020年1月财政部税务总局2020年第2号公告第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。若出口报关单的成交币值非美元成交，则需换算成美元后填写美元离岸价。