个人所得税和社保有关系吗(个人所得税跟企业所得税有什么关系)

1.除个人提供资料不全、信息不实等情形外，扣缴单位不得拒绝为纳税人办理税前扣除。

2.取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。建筑安装企业的异地工程通过劳务派遣公司作业，个人所得税应由劳务派遣公司代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报。我国允许设立一人有限责任公司，即只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

3.依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

4.自然人申请代开发票，应税所得项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，开票时不预缴个人所得税，其个人所得税由扣缴义务人按规定履行预扣预缴并办理全员全额扣缴申报，如果扣缴义务人未按规定履行预扣预缴义务，由纳税人按《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）有关规定自行申报。还能对成本核算的账务处理全面掌握。

5.本公告所称数月奖金是指一次取得归属于数月的奖金、年终加薪、分红等工资薪金所得，不包括每月固定发放的奖金及一次性发放的数月工资。第九条扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照相应方法按月或者按次代扣代缴税款。如果企业由于季节性停工等原因导致企业确实无法发放工资，满足企业实际情况可以进行零申报。

6.根据《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条规定：扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。……关于无住所个人税款计算……关于非居民个人税款计算的规定。

1.是如果长时间不做税务申报，会导致企业的纳税信用等级降底，限制企业后期正常业务，不允许企业贷款，拉入税务黑名单等。个人需要在破产清算前按照财产转让所得，以股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。

2.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的’工资、薪金’所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的’工资、薪金’所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；特许权使用费收入；接受捐赠收入；个体工商户可以在汇算清缴时申报专项附加扣除。

3.凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

4.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的’工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

5.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

6.企业因雇用返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。扣缴义务人应就一个月内同一项目发放的劳务报酬合计代扣代缴个人所得税。

7.如果长期零申报工资（连续12个月），将成为税务征管稽查重点。

1.》（国税发〔1999〕58号）规定：关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题。

2.企业给员工发放的困难补贴不属于上述文件规定的免税收入，应计入工资薪金所得缴纳个人所得税。

3.其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

4.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按’工资、薪金所得’项目计征个人所得税。

5.（对个人而言，缴费基数就是缴纳社保费个人的月工资。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；适用综合所得税率表计算纳税。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

6.（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

7.个人所得税按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。个人提供建筑工程服务，应按照上述文件规定确认在个人所得税上适用何种税目。

8.获得系统的成本核算流程及掌握具体的成本核算操作。……关于税收征管取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。

9.为特定事项而授权产生的法人代表，也可以不发工资;境外个人作为非居民按照股权激励所得进行个人所得税申报，由支付所得公司代扣代缴个人所得税。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。