不动产出租增值税税率(不动产经营租赁的增值税税率)

1.（财税[2008]24号）核验征收可以扣除的费用：财产租赁过程中缴纳的税费。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，选择一般计税方式计算增值税应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2.其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。

3.一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。

4.根据《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定：……自2016年5月1日起施行。

5.税法规定的费用扣除标准。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

6.允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。房产税：以租金收入12%计算缴纳。

7.不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（不包含交纳的增值税财税〔2016〕43号）向出租方支付的租金。

1.小规模纳税人出租不动产，按5%征收率计算缴纳增值税。（公告2019年第4号）城建教育附加：增值税的7%+5%税收优惠：月销售不超过10万的，免增值税免城建教育附加。

2.住房租赁企业：是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。一时间为大家更新。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率5%计算缴纳。

4.其他相关税收优惠自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，根据《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定：一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

5.营改增后出租不动产增值税税率为11%。（包含交纳的增值税财税〔2016〕43号）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。企业所得税：并入企业其他所得征税。

6.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

1.（公告2016年16号）应纳税款=含税销售额÷（1+5%）*5%税收优惠：其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

2.个人所得税：核验征收可以扣除的费用：财产租赁过程中缴纳的税费。

3.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

4.纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证。

5.税收优惠：企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，以租金收入4%计算缴纳（财税〔2008〕24号）。

6.不动产经营租赁分一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户、个人四种类型缴纳：一般纳税人出租不动产增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。

7.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。房产税：租金收入的12%。