出口退税企业(出口退税账务处理)

1.一般分为以下两种情况：退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

2.本文所述进料加工与来料加工比较及选择是在进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加规定基础上进行的，实际上我国有的省市规定（如山东省地税局）进料加工出口货物免抵的增值税要征收城建税、教育费附加，在这种规定下：进料加工利润=销售收入－进口材料成本－国内成本－不予抵扣或退税进项税额－免、抵税额*（城建税税率＋3%）；来料加工利润=来料加工费－国内成本－耗用国内材料进项税额。

3.在这个意义上讲，出口退税就相当于销项税。我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行免、抵、退办法。

4.免税和0税率有着进项税额退不退的区别，退的是0税率，不退的就是免税。如果将该部分数额与出口退税贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。境外对于我们销售过去的商品需要征收增值税和关税，所以在出口的时候令我们的税负为0，这样能保证国内商品的公平竞争力。

5.应退税额=增值税专用发票所列进项金额*退税率或征收率注意：从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。而出口货物实际执行的超低税率计算的销项税额被计入了进项税额转出贷方专栏。

6.点击打印报表下载按钮，将报表保存至本地电脑后，进行表单打印。点击正式申报按钮，将数据转为正式申报。

7.还有根据《增值税暂行条例》中也有规定，销售古旧图书，农业生产者销售自产的农产品等等。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

1.外贸企业出口退税相关知识点今天就说到这了，生产型企业出口免抵退的知识点，实操君下次再给大家细说，持续关注实操君，跟大家一起进步~外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。0税率是指出口退税企业，在商品出口的环节增值税税率是0%，你开具的发票上，显示的也是0%。

2.采购原料、出口及内销的会计分录与1月份类似，免、抵、退的含义如下：免是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；抵是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。免税所对应的进项税额是不能抵扣的，当然也不会退回给企业。在免抵退税的计算方法中，计算当期免抵税额主要是为了账务处理的需要。

3.我们接着学习~~外贸企业出口退税外贸企业相对于生产企业要简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税;也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税;还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。进料加工的销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额*（城建税税率＋3%）差额（6960，000元）＞来料加工的来料加工费－耗用国内材料进项税额差额（6300，进料加工利润（1960，000元）＞来料加工利润（1300，该公司应选择进料加工方式。进料加工贸易则不同，进料加工企业不生产加工环节不征税，而且使用的国产料件取得增值税发票的可办理出口退税（即又免又退）。

4.这批服装出口后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。抵扣有余的部分则给予退还。计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原料价格*出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。

1.有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用外贸企业退税与生产型企业免抵退有相似之处也有区别。商品出口不需要缴税，进项发票的税额是可以退税的。

2.金蝶财务+进销存软件底价，马上抢购在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。

3.退是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。商品从国内购进，不含税单价13元，不含税金额3900，税率为16%，税额624元，价税合计4524元，该商品退税率为5%。

4.原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额*原辅材料的退税率加工费应退税额=加工费发票所列金额*出口货物的退税率合计应退税额或者：=原辅材料应退税额+加工费应退税额消费税：凡属于从价定率计征的货物应依据外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

5.在内销情况下，增值税（销项税）应由购买方支付，由于出口实行免税政策，购买方免于向销售方支付增值税款（这就是免税的结果），国家以出口退税的办法进行补偿。在这里需要给大家强调一次0税率和免税的区别：0税率和免税最终表现出来的虽然都是不交增值税，二者是有本质上的区别的。

6.出口退税在销项税额方面并非执行真正的零税率而是一种超低税率，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税不得免征和抵扣税额的计算比率。免税进口料件的退税率以复出口货物的退税率为准。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计信息问题。