北京各区税收优惠政策(北京附加税减免政策)

1.疫情防控保障物资生产、销售和运输相关发票供应保障措施生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票增版增量的，可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。

2.减免小微企业房租对承租国有资产类经营用房的小微企业，自当地实行疫情防控后的第1个月房租免收，第第3个月房租减半。地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。

3.这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》规定，企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予三个月到二十四个月的医疗期。运输疫情防控重点保障物资收入免征增值税纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4.疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。经营困难企业办理延期纳税受疫情影响纳税申报困难的中小微企业，可依法办理延期缴纳税款，最长不超过3个月。

5.(2括号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分;减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。湖北等重点地区可结合实际情况将所有受疫情影响企业的稳岗返还政策裁员率标准放宽至上年度全国城镇调查失业率控制目标。停征部分行政事业性收费疫情期间，对受影响较大的中小微企业停征特种设备检验费、污水处理费、占道费。

6.对因疫情影响未能按期申报、缴纳税款的纳税人，经主管税务机关确认后，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚。这里亿企学会菌想提醒大家的是一个纳税年度是指公立的1月1日至12月31日，而不是跨年计算。了解相关税务的知识也是非常有必要的。

1.作为公平原则的体现，量能课税要求在税法上平等对待，即具有相同税收负担能力的主体负担同样的税收。依据：财税〔2016〕36号附件3个人转让著作权（含专家、学者授课收入），返还社会保险费补贴政策受疫情影响较大，面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员的参保企业，可按6个月的上年度本市月人均失业保险金标准和参保职工人数，返还失业保险费。个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函，作为税前扣除依据自行留存备查。

2.疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。浙江省企业支持政策减免小微企业税费因疫情导致生产经营受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的小微企业，可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。中小企业范围参照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）有关规定，根据所属行业予以确定。

3.纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

4.依据：财税〔2016〕52号）残疾人员本人为社会提供的服务，申请变更的用户不受暂停用电不得小于15天等条件限制，减免收取容（需）量电费。功能定位和产业发展方向的中小微企业，截至4月底企业职工平均人数与上年平均人数相比持平或增长20%(不含)以内的，一次性给予该企业3个月应缴纳社会保险费30%的补贴；截至4月底企业职工平均人数与上年平均人数相比增长20%及以上的，一次性给予该企业3个月应缴纳社会保险费50%的补贴。依据：国税函〔1998〕632号(长江学者奖励计划)对教育部颁发的特聘教授奖金免予征收个人所得税。

5.凡符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税。）依据：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）房产税对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。

1.延期申报纳税和滞纳金免除因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的，符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。纳税人无法在规定期限内收汇或办理不能收汇手续的，待收汇或办理不能收汇手续后，即可向主管税务机关申报办理退（免）税。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

2.（2019年1月1日至2021年12月31日，自然人征房产税减按50%征收，并可与其他优惠叠加享受。

3.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。上海市企业支持政策减免企业房屋租金中小企业承租上海市国有企业的经营性房产（包括各类开发区和产业园区、创业基地及科技企业孵化器等）从事生产经营活动的，先免收2月、3月两个月租金。

4.企业所得税优惠政策购置设备成本一次性税前扣除对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。对面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员的参保小微企业，返还标准可按6个月企业及其职工缴纳社会保险费的50%确定。

5.北京市、上海市、广州市和深圳市：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

6.对在海关免税限量（限值）内个人携带或者邮寄进境的自用物品，免征关税免征增值税、消费税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。年中开张或者终止经营活动的，以其实际经营期为一个纳税年度确定上述相关指标。

7.对受疫情影响无法如期履行或不能履行国际贸易合同的企业，支持上海市贸促会出具不可抗力事实性证明。展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院、冰雪体育等受影响较大的行业企业，经相关行业主管部门确认，可将疫情影响期间应缴社会保险费征收期延长至7月底。量能课税既是一种重要的财税思想，也是课税平等的体现。