国税包括哪些税种(国家税收有哪几种)

1.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第九条中与新规定内容不符的予以废止。

2.企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

4.城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税物件，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税缴纳。

5.股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得；企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发（企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定）的通知》（国税发[1998]97号）的有关规定执行。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得；按照《国家税务总局关于执行（企业会计制度）需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。

6.单身人士个人所得税爱尔兰单身人士个人所得税较低，在50%平均收入排行中为倒数67%排行中位列倒数第二。

7.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

8.股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额。房产税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税物件，按房产余值或租金收入为计税依据，纳税人包括产权所有人、房屋的经营管理单位（房屋产权为全民所有）、承典人、代管人、使用人。

1.的股权转让价金额。实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

2.而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，无须申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有的受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。

3.消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。增值税在欧盟委员会官方文件中增值税的排名榜上，比利时位列紧随其后的是保加利亚和捷克，爱尔兰位列第七。

4.根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

5.耕地占用税对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收。个人所得税以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税专案）为对象征收。纳税人应在次月的1日15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

6.营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

7.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

8.等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额。

9.企业股东转让股权，会涉及企业所得税。这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

10.它实行4级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%。→纳税保证金纳税保证金指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。

1.→房产税房产税是以房屋为征税物件、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。股权交易各方已签订股权转让协议，未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。税款的三要素关键是指纳税人、征税对象、税率。

2.年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。指的是需要肩负交税义务的企业、单位或者个人等，纳税人可以是公司的法人代表，也可以是一般的居民。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

3.个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

4.税率低于15%的只有立陶宛、爱沙尼亚、爱尔兰和保加利亚。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

5.十土地增值税以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税物件，依照规定的税率征收。

6.征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。个人所得税法第八条规定，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（6括号国税发[2000]118号规定：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；投资企业取得股息性质的投资收益，凡投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的。

7.纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。→营业税（2016年5月1日之后改为增值税）营业税指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。

8.个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税人购置应税车辆的，应当自购置之日起60日内申报纳税并一次缴清税款。

9.纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。