国外收入国内是否交税(国内税收和国外税收比较)

1.说明查处税额占该年度实际申报税额（含查处税额）的比例越高，纳税人在经过税务稽查后越容易提高纳税遵从度。主要因为严厉稽查后纳税人会产生错误的心理感知，因为上一期被稽查并处罚，纳税人希望在当期降低申报收入来弥补损失的心理有影响，遭受损失的纳税人会通过变卖可变财产来保持现金需求。

2.即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。摘要：税务稽查的最终目的是提高纳税人的纳税遵从度，结合我国实际研究税务稽查具有理论和实践意义。

3.也能从一定程度上降低税收，也是很实用的一个方式。虽然税收征管分局也会行使一定的税务行政处罚职能，是税务行政处罚职能的发挥主要还是在税务稽查局，若处罚率过低，则会导致纳税不遵从的机会成本过低，从而造成纳税人更强的纳税不遵从意识。

4.国内学者在研究分离性效应时，提出了明确处罚率可提高纳税遵从度的观点。

5.应纳税额与一个企业的生产经营情况息息相关，而只有企业自己才清楚其自身的生产经营状况，税务机关仅靠企业主动申报的纳税申报表不可能对企业的生产经营情况做到清楚全面地了解。

6.2018年国税地税征管体制改革后，加强原国税地税稽查人员的业务融合成为一项工作重点，税务稽查的专业队伍建设也需要与时俱进，不断提高业务水平，以应对日趋复杂的税务稽查工作，保证查处力度。为保证查处力度，提出如下政策建议：明确查处力度优先的税务稽查理念。要保证纳税人的纳税遵从度不降低，必须要有处罚率的威慑作用。

7.出现这一现象的原因有三点：税务稽查后信息不对称程度降低，纳税人不再高估实际稽查率；由于仅进行了税务稽查，却没有查处税款或加处罚款，纳税人容易低估税务稽查的专业性，从而认为税务稽查查不出纳税不遵从行为，导致纳税遵从的概率比未经过税务稽查的情况还要低；纳税人认为税务稽查出具了查无问题的稽查结论，代表自己在该检查期间已被洗白，导致主观稽查率下降。

1.国内学者在研究影响我国纳税遵从的影响因素时，很少有学者从稽查率和查处力度进行分析。

2.为处罚率过高会导致同样的纳税不遵从行为因为查处与未被查处的不同，而造成巨大的社会不公平，从而带来更严重的纳税不遵从现象。由于税务稽查严谨性的要求，要求证据具有有效性、关联性和真实性，即使取到了部分证据，也可能由于证据缺乏有效性、关联性或真实性导致无法将查到的纳税不遵从行为进行查处。

3.而50%是《税收征收管理法》中最低档次的处罚率，可见处罚率并没有成为税务稽查发挥其威慑力的主要手段。

4.而且由于与稽查局有了一定的接触，打破了稽查局与纳税人之间的信息不对称，使得纳税人由原本只能依靠处罚率来判断纳税不遵从可能带来的风险，转变为可由查获率和处罚率综合判断纳税不遵从可能带来的风险。后续的研究者对该模型进行了拓展和建议，进一步研究了稽查率与纳税遵从的关系。纳税人的主观稽查率是非黑即白的二分类变量。

5.是纳税人的主观稽查率是通过纳税人担心稽查会不会查到我这样一种主观感受来影响纳税人做出是否纳税遵从的决定。干预组在经过税务稽查后，对税务稽查的实际情况有了一定的了解，信息不对称程度降低，其主观税务稽查率下降。财务报表及相关凭证资料属于证明效力较低的书证，书证的证明效力相对较低且容易被篡改。

6.从而确定税务稽查应该采取高查处力度的精准性稽查，还是高税务稽查率的广泛性稽查，将是本文想要通过实证分析进行探讨的内容。首先一个很实用的方式便是通过自然人合伙企业来间接持股，其实就是企业通过投资所取得的股息红利等等，不计入股东额收入，而是作为个人投资的收入所得。

7.是股东分红也是要缴纳比例相对较高的税费，为了能够降低税收，往往也是会采取一些合理的避税方式。

8.主要是对国外纳税遵从相关理论进行了评述和改进。研究发现查处力度与纳税遵从度之间存在显著的正向关系，处罚率对纳税遵从度的影响并不显著。

9.资产是累计获得的财富，收入则是投资收益或者工资，奖金和提成所得。采取这样的方式，则是能够将持股的平台注册到相关税收优惠的地区，这样也能有一定的税收筹划空间。

1.仅研究查获率对纳税遵从的影响。是导致其不显著的原因之一可能是自变量处罚率不够离散，而且虽然处罚率的提高对纳税遵从度的提高影响并不显著，是处罚率与纳税遵从度的回归方向是正向，在查处力度一定的情况下，纳税遵从度越高。

2.必然存在一个查处力度的均衡解，当查处力度大于均衡解时，能提高纳税遵从概率；当查处力度小于均衡解时，纳税人的纳税遵从概率反而会因为经过税务稽查而下降。

3.本文将通过被查年度企业实际申报税额与下一年度实际申报税额的比较，来量化纳税遵从度是否提高。自由裁量权标准，偷税比例小于10%的，处以所偷税款50%到2倍的罚款；偷倍税比例大于10%小于30%的，处以所偷税款55%到3倍的罚款；偷税比例大于30%的，处以所偷税款60%到5倍的罚款。这也会导致纳税人低估税务稽查水平，认为税务稽查没有能力发现和查处其纳税不遵从行为，从而降低其纳税遵从概率。

4.税务稽查的案源主要有专项检查、重点检查、举报检查、发票协查等。李林木（2010括号运用理论分析和模拟实验得出，提高处罚率能在一定程度上提高纳税遵从度，是即使适用法定处罚率的最高处罚标准，纳税人的纳税遵从度仍然不是很高。

5.居民税收管辖权确立的前提条件，是纳税人与征税国之间存在着税收居所的联系，即纳税人具有征税国的居民身份。处罚率对于纳税人来说只有当发现自己的纳税不遵从行为可能被发现时，处罚率才可能产生稽查威慑力。

6.对于举报案源应在受理举报材料时准确判断举报信息是否存在纳税不遵从现象，从而避免受理一些与税务无关的案源，或实质上无须税务稽查的案源。这可能导致部分实质上纳税不遵从的企业，在收到了暂时查无问题的稽查结论后，认为自己在该检查年度已被洗白，其主观稽查率可能下降，从而导致纳税遵从概率也随之下降。从提高纳税人纳税遵从度的角度出发，应当增大纳税不遵从者的心理负担，降低其偷逃税后的预期效用，真正发挥处罚率的威慑力。

7.由于税务稽查的主要证据是账簿资料，而账簿资料由纳税人存放和保管，这导致即使税务稽查查到了纳税不遵从的线索，也可能由于无法取得相关证据导致无法结案。