固定资产明细表怎么填(固定资产表怎么填写)

1.所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税收和会计处理不一致的资产。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。按期进行缴税，是企业应尽的责任和义务。

2.保留本年税收折旧、摊销大于一般折旧摊销期间最后一期的本年累计金额继续填报，直至本年度最后一期月(季)度预缴纳税申报。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。

3.固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整)，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。

4.(4括号以前年度开始享受加速政策的，若该资产本年符合第(2括号条原则，应继续填报本表。享受加速政策计算的折旧摊销金额是指纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧、摊销额。

1.(2括号自固定资产开始计提折旧起，在"税收折旧"小于等于"一般折旧"的折旧期限内，固定资产本年先后出现"税收折旧大于一般折旧"和"税收折旧小于等于一般折旧"两种情形的，在"税收折旧小于等于一般折旧"折旧期内，仍需根据该固定资产"税收折旧大于一般折旧"的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。对本年度内享受上述文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，核算其减免税情况。(2括号自该资产开始计提折旧、摊销起，在享受加速政策计算的折旧摊销金额大于按照税收一般规定计算的折旧摊销金额的折旧、摊销期间内，必须填报本表。

2.填报原则：(1括号自该固定资产开始计提折旧起，在"税收折旧"大于"一般折旧"的折旧期间内，必须填报本表。当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时，该项资产纳税调减金额按0填报。本年度内享受相关文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，在月(季)度预缴纳税申报时对其相应资产的折旧、摊销金额进行纳税调整，以调减其应纳税所得额。

3.对于享受一次性扣除的资产，按照税收一般规定计算的折旧摊销金额直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额。摊销小于等于一般折旧、摊销两种情形的，在税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销期间，仍需根据该资产税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销期内最后一期折旧、摊销的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。

1.2020年12月新购进单位价值不超过500万元的固定资产。折旧、摊销起，在享受加速政策计算的折旧摊销金额小于按照税收一般规定计算的折旧摊销金额的折旧、摊销期间内，按照税收一般规定计算的折旧摊销金额是指该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额，即该资产在不享受加速折旧、摊销政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧、摊销金额。

2.固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，是涉及减免税核算事项，在月(季)度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。(4括号以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第(1括号条原则，应继续填报本表。

3.不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，(3括号本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。

4.根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等规定，上述政策仅适用于汇算清缴，纳税人在月(季)度预缴申报时不填报本表。

5.列次填报列次填报时间口径：纳税人享受加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，仅填报采取税收加速折旧、摊销计算的税收折旧、摊销额大于按照税法一般规定计算的折旧、摊销金额期间的金额;税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销期间的金额，不再填报本表。