出口退税流程(出口退税报税流程)

1.外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

2.企业应将票批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

3.第19栏：填写免征增值税的服务、不动产、无形资产适用零税率的服务、不动产、无形资产，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。申报系统安装时更改了申报系统安装路径，有可能会导致此类报错。

4.由于相关规定调整，无相关信息备案和退（免）税延期申报在实际上已失去原有的重要意义，企业可以自主选择是否办理。’生产型企业发生退运时，如果此笔货物退运之前已申报完出口退税，需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉，申报流程如下：第一步，登录生产企业出口退税申报系统，输入申报的所属期。

5.退（免）税申报和代理证明开具，只要凭证信息齐全就可以办理，不再因逾期改为免税或征税。原执行免抵退税办法的企业。假设上期留抵税款5万元，增值税税率13%，假设不考虑其他问题。

6.所以想要退税还是得成为一般纳税人，根据企业自身情况备案成为外贸企业或者是生产企业。最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》即可。来料加工免税核销无论在5月15日前后，均可享受免税。

7.应在确认核销后的首席免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当月免抵退税额。

8.比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况，适用只免不退。第9栏：填写本期免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物的销售额。

9.第10栏：填写本期免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

1.注册外资公司、分公司、代表处。出口企业或其他单位办理出口退免税备案变更，应提前准备好《出口退（免）税备案表》及其他相关办理资料。其中变更事项选择要变更的内容，点击增加按钮，开始录入报关单数据。

2.提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。抵、退应退税额栏中。出口企业在防伪税控系统升级后，一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票，使用增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，今后原出口发票不再使用，如有未缴销的尽快缴销。

3.在单证向导中点击生产单证申报数据，然后选中退运已补税（未退税）证明申请，进行数据申报。

4.一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《增值税纳税申报表附列资料》及《增值税纳税申报表》的主表。

5.将获取的反馈数据与进料加工手册账册实际发生的进口和出口情况进项核对。如果这笔货物已经申报过出口退税了，则还需要进行明细数据的冲减，对应的需要录入已冲减免抵退和冲减所属期，具体以实际情况为准。是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

6.另外举一些例子：如出口货样广告品，可以确认收入申请退税，也可以直接免税处理；如非报关快件，不论是否收汇都视同内销征税；最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，直接在季报增值税时候填写出口免税销售额。

7.《委托出口货物证明》开具（每年3月15日前）、进料加工年度核销（每年4月20日前）、单证备案期限（申报后15日内）、免税申报期限（国家税务总局规定期限内，逾期不再改为征税）。外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：出口货物退(免)税申报表(一式5份);出口货物报关单(出口退税专用);出口收汇核销单(出口退税专用);出口商品销售发票;增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;出口退税货物进货凭证申报明细表;出口退税货物退税申报明细表;增值税专用发票认证结果通知书及清单。

1.回到向导模块，点击打印单证申请表，选择退运已补税（未退税）证明申请，进行申请表的打印。采集备案变更信息生成退（免）税备案变更的电子申报数据。

2.出口退税作为对外贸易企业财务人员经常处理的一种会计业务，其实际操作难度并不是很大，是需要财务人员耐心对待。认证发票的信息导入与处理：倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入，只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。出口退税实操及需注意事项。

3.然后携带相关资料和电子申报数据向主管税务机关进行申报。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料、应按出口日期订成册。由于国家税务总局2013年第30号公告和2018年16号公告收汇有关规定仍然有效，2019年的出口业务，仍需在2020年4月申报期结束以前收汇或者办理不能收汇手续，避免出现逾期后冲减、符合条件又重新申报退（免）税的复杂处理。

4.然后在备案变更向导的第二步打印申报表，第三步生产电子申报数据。企业应在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整。

5.核对无误后填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》向主管税务机关申请核销。出口退税申报系统不再需要进行免税的录入申报。该企业2019年7月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额150万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

6.公司在2019年的出口业务，未在2020年4月申报期限结束以前办理出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，可以在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后申报办理。企业可以在发现申报有误及时跟所在地税务机关联系，重新办理核销手续。批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

7.生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据进料加工电子账册电子化手册核销数据以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。年检变更注销服务。