分公司如何缴税(分公司的税收在哪里缴纳)

1.企业所得税对于分公司的企业所得税管理：符合规定条件的汇总纳税的分公司，实行就地预缴、汇总清算;无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，又无法证明分支机构的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税;分公司实行独立核算、不汇总纳税的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税。

2.分公司属于总公司的分支机构，它没有独立的企业法人资格，其民事责任由总公司承担，也没有自己独立的财产，与隶属总公司在经济上统一核算。分公司和子公司在缴纳这类税收时，子公司属于法人性质需要单独核算，而分公司就不需要了。

3.总机构在货物移送时就需要视同销售，开具专用发票给分支机构抵扣。因分公司不具有法人资格，没有独立的财产，分公司没有所有者权益会计要素。独立核算和非独立核算是对于分公司而言，独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。

4.如果分支机构具有独立生产经营的职能部门，其经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门不能分开核算的，则该独立生产经营部门也不得视同一个分支机构，其企业所得税允许和总部汇总缴纳，而不需要就地预缴企业所得税。

5.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。首要任务是要与分公司所在地的税务机关搞好关系，协调好有关税收的一些相关问题，如果不牵扯到其当年的任务目标，一般对企业都是一种比较合理的税务收取。

6.在每个纳税期间，总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时。我国税法规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：独立申报纳税；合并到总公司汇总纳税。

7.分公司和总公司缴税是分别计算、就地缴纳，再上报给总公司。个人所得税的代扣代缴义务人《个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本支出，所以亏损的概率较高，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。

8.分公司应该在月末或者季度末起半个月内向相关税务部门申报所得税和预交税款。

9.有些企业还缴纳时还需要交公司比例分配表。流转税方面分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税，统一核算的总分机构之间的货物移送作视同销售的特殊规定。

1.其他税种关于分公司的规定消费税《消费税暂行条例实施细则》第二十四条规定：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。即企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。分公司的所得税申报，即便是没有任何收入也需要向当地税务机关申报，可以申报为0，按月份或者季度进行申报和提前缴纳。

2.企业所得税对于分公司的企业所得税管理：符合规定条件的汇总纳税的分公司，实行就地预缴、汇总清算；无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，又无法证明分支机构的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税；分公司实行独立核算、不汇总纳税的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税。在缴纳所得税的时候，总公司应该按照以前年度分公司的相关情况，像是收入等的问题来进行计算分公司所要上缴给总公司的金额，以便进行所得税的缴纳。总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

3.分公司是独立核算还是非独立核算。分公司与子公司的权衡《公司法》第十四条规定：子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任;分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

4.非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标。

5.非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。

6.汇总纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法。在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：首先是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

7.择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。

8.总公司在编制汇总财务报表，要将总公司与分公司的往来进行抵消，其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。

9.房产税和土地使用税《房产税暂行条例》第九条规定：房产税由房产所在地的税务机关征收。

1.资产负债表日，分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。实行统一核算纳税人的总分机构之间，总分机构不在同一县市，总机构将货物移送到分支机构，如果分支机构将移送到的货物对外销售时使用分支机构当地的发票向购货方开具发票或者向购货方收取货款，只要满足这两个条件之一的，这部分货物销售的增值税需要在分支机构所在地缴纳税款。

2.分公司与子公司的选择根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》(国税发〔2008〕28号)规定：企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法。

3.我国从2008年起开始实行法人所得税制度，强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税，企业在设立分支机构时，需要谨慎选择。如果分公司是独立核算的，分公司即为会计主体，总公司与分公司分别进行会计核算。

4.缴纳所得税时按照当月或者是当季度真实的企业收益利润来缴纳。如果分公司资格不够，还要上报总公司。

5.当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。流转税方面分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

6.我国的相关公司在经济市场上进行运作的，需要对公司的税收进行相关的缴纳。

7.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。就为分支机构合理节税提供了政策依据和保障。

8.生产经营收入是指商品销售、劳务提供等所得到的全部收入金额;利息加上手续费等全部的资产总和指的是金融企业的收入;和保费一起的相关全部收入是保险企业的收入。

9.根据总部所在地税务相关规定，分公司和总部都需要根据所处区域的规定分别缴纳所得税。再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。

10.进行简易核算。在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：首先，是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。