个税优惠(个人所得税的优惠政策)

1.《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。为了改变这种不合理的情况，国家税务总局出台了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发﹝2005﹞9号），对于个人取得全年一次性奖金给予了比较优惠的政策。

2.福利费（生活补助费）免税个人所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

3.国家考虑到让纳税人对税法改革有获得感，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税﹝2018﹞164号，以下简称财税﹝2018﹞164号）中暂时就保留了这一税收优惠政策，给出了3年的宽限期。

4.这是与国税发﹝2005﹞9号的不同之处，纳税人及扣缴义务人需要注意。

5.04个税最新最全的税率表以下9类所得需要缴纳个人所得税。全年一次性奖金的税收优惠政策只有三年的宽限时间。

6.救济金、抚恤金免税根据《个人所得税法》第四条第四项的规定：救济金、抚恤金免纳个人所得税。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。为保证经济发展能够稳中求进，就必须进一步增加居民的收入，增强人民消费信心。

1.人缴纳的三险一金免税财税[2006]10号：企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。远洋船员的伙食费国税发〔1999〕202号：由于船员的伙食费统一用于集体用餐，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。2奥运相关外籍技术官员免税财税〔2017〕60号：对受北京冬奥组委邀请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华，从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

2.经营所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3.将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。3职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税国税发[2000]60号：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得。

4.财税字[1996]91号：西藏区域内工作的机关、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴，免征个人所得税。

5.在《个人所得税法》2018年修订前，由于对工资、薪金所得没有需要汇算清缴的制度规定，导致在发放全年一次性奖金的月份如果按照一般的工资、薪金所得计算个人所得税的话，由于累进税率的原因就会导致当月税额变得畸高，从而带来税负不公平的现象。

1.个税改革的步伐逐步加深，政策的红利不停凸显，通过此类举措，为民生发展注入新鲜血液。

2.并不是所有的情况都适合单独申报。本来按照新修订后的《个人所得税法》及其实施条例等规定，因为综合所得通过汇算清缴可以自动平衡，个人领取了全年的奖金后就不会存在个人所得税计缴不合理的现象了。

3.稳定的收入是人民消费信心的来源，收入的增加能激发居民消费欲望，为经济发展助力。参考答案分析个税优惠政策延续的背景当前世界正在经历百年未有之变局，国际环境复杂，加之近年受到疫情影响，我国经济发展各方面面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。特别说明：财税﹝2018﹞164号规定，纳税人在选择全年一次性奖金不并入综合所得时，其计算个人所得税时，不得再减除当月未扣除完的费用（5000元）、专项扣除、专项附加扣除和其他可依法扣除额。

4.一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）。

5.通过税收调节优化居民收入分配是提高居民幸福感的关键一环，是促进共同富裕的重要手段，只有在提升居民经济收入的基础之上，不断地利用税收调节方式对于收入分配进行合理调试，才能更好地提升人民群众获得感、幸福感和安全感。为民宗旨是发展的不竭动力，将以人民为中心作为政策出发点和落脚点，能够更好地获得群众的支持与配合。

6.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。综合所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。