股权转让缴税(公司股权转让税费处理)

1.股份转让税费营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》财税［2002］191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。(5括号企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

2.如果本次的股份转让能顺利进行，这将是张近东近期做的第二次股权转让。法第十六条规定企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.(4括号企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。

4.如果将合伙企业注册到华创企服合作的园区，还可享受个人所得税核定征收的优惠政策。

5.向合伙组织投资者的股权，除不享有上述股权中的第一项外，其他相应的权利完全相同。

6.为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定：(1括号以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

7.纳税人拒绝的，应以支付应税所得的单位或个人为个人所得税扣缴义务人，扣缴义务应及时报告税务机关处理。而这些决议、决定正是投资人行使股权的集中体现。说起股份转让的涉税知识，我可就不困了，以苏宁易购为例，咱们接着往下看。

1.股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

2.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。凡进行股权转让的个人和公司，千万不要忘记这个重要流程，而且最好是提前办理纳税申报，以免影响股权变更登记。据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第四条规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》〔2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

3.(3括号按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003括号45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得。

4.股权不能离开法人财产权而单独存在，法人财产权也不能离开股权而单独存在。

5.股权掌握在国家手中，企业法人最终就要受国家的控制；股权掌握在公民手中，企业法人最终就要受公民的控制；股权掌握在母公司手中，企业法人最终就要受母公司的控制。根据《财税[2005]35号财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》第四条第一款：认购股票所得(行权所得)的税款计算。

1.关准备应允许作相反的纳税调整。分析：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）第一条的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。金税三期个人所得税业务背景：为促进大众创业、万众创新，对合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

2.即：应纳税所得额=限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额*20%本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。个人转让股票、证券投资基金管理人运用基金买卖股票免征增值税依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定：下列项目免征增值税下列金融商品转让收入。(2括号自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3.企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

4.契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，在增资扩股中。

5.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。