增值税纳税申报表怎么填写(增值税申报表如何填写)

1.业务2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，税额600元。(共页、第页)分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。

2.税款所属时间纳税人名称的填写同主表。第2列服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写0。该纳税人本期小微企业免税销售额=250000元，小微免税额=250000*3%=7500元。

3.为方便小规模纳税人清晰掌握新政策，以下将结合申报主要变化，以案例分析的形式梳理本次增值税小规模纳税人3%减按1%征收新政策实行后申报表的填写要点。货物或应税劳务名称栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。

4.发票起止号码是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码。纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

1.税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。产免税销售额。

2.第9栏免税销售额=250000（元）第10栏小微企业免税销售额=250000（元）第17栏本期免税额=250000*3%=7500（元）第18栏小微企业免税额=7500（元）第22栏本期应补（退）税额=0（元）该企业2020年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》填报如下所示：该企业2020年一季度无需缴纳增值税税款。本列第4行6%税率的金融商品转让项目期初余额年初首期填报时应填0。及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号，以下称4号公告）第二条规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

3.第5列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。

4.《增值税普通发票使用明细表》的发票类别栏空格不填。第3列服务、不动产和无形资产扣除项目本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。

1.根据2020年5号公告规定：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的。

2.该企业3月发生去年销货退回应按照原3%征收率开具红字专用发票。该纳税人2020年一季度差额后的销售额为25万元，未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。第6列服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。

3.时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料》（本期进项税额明细）中认证相符的增值税专用发票相关栏次中。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定执行。该纳税人2020年一季度差额后的销售额为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

4.及4号公告第二条规定适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

5.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。该纳税人2020年一季度不含税销售收入为100万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。