小企业税收政策(关于小规模企业的税收政策)

1.税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。而本企业正符合，国家所出台的政策里面的标准条件，能够享受这项增值税减免优惠政策。您一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。

2.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。你们可以就培训服务选择放弃免税，以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案，并自提交备案资料的次月起，按照规定计算缴纳增值税并相应开具增值税专用发票。(十二)租赁和商务从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。

3.自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。在8号公告执行期间内，你公司可以根据自身情况，自行选择适用上述两项增值税留抵退税政策。销售或者出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。我公司能否现在转登记为小规模纳税人。

2.如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的发票，还是可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税。纳税人提供生活服务取得的收入，如果属于享受将按1%缴纳增值税优惠的，在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》减税项目栏次，选择对应免税性质代码及名称，填写减征的税额（按2%计算的部分）。公司处理污水后直接排入河流，按照上述规定，属于提供专业技术服务，收取的处理费用适用6%的增值税税率。

3.如果贵单位属于小规模纳税人，在复工复业政策实施期间，销售时可减按1%计算缴纳增值税。

1.[主持人]网友刘成提我公司属于按季申报小规模纳税人，今年1季度享受了免税。你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

2.你公司按有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。小规模纳税人主要有以下税收优惠：小规模纳税人可以享受增值税起征点优惠：按月申报销售额不超过10万元、按季申报销售额不超过30万元的，申报销售额超过10万元或者30万元的，全额计算缴纳增值税。

3.参考：《关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10。

4.工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。2022年1月1日至2024年12月31日，只要是小型微利企业（也包括符合小型微利条件的一般纳税人，范围扩大了），也可以享受六税两费减半的税收优惠。虽然官方还未发布正式延期文件，电子税务局申报系统已提示：加计递减政策继续延期，待正式文件出台后，以正式文件为准。

5.最后就是关于部分地区对于小规模纳税人、个体工商户进行核定征收的政策。软件信息技术从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。