企业所得税b(企业所得税按季还是按年)

1.第30行新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除对应的政策于预缴不能享受，已知该企业2014年亏损40万元，2015年来弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。

2.动漫企业必须通过动漫企业认定，认定标准见《文化部财政部国家税务总局关于印发动漫企业认定管理办法（试行）的通知》文市发〔2008〕51号受灾地区优惠版块目前该优惠只有第11行受灾地区农村信用社的优惠政策仍在执行有效期内，并不涉及重庆地区。购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免政策。根据相关公告规定，上述优惠只能在汇缴时享受，在预缴申报表中也没有对应的可填入行次。

3.2016年度该企业实际应缴纳企业所得税万元。优惠附表固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2括号提醒您：季度申报时，固定资产加速折旧表只填写享受优惠（或者有纳税调减）的情况，由于税收金额小于会计金额而要作纳税调增的情况季度申报不需要处理，在年度汇算清缴时进行纳税调增。76号公告规定，该优惠仅能于汇缴时享受。

4.同样根据76号公告规定，该优惠只能在汇缴时享受，相应在季度申报表中没有对应的可填入行次。

5.第18行其他填写国家税务总局发布的最新政策规定的其他减计收入乘以减计收入比例的金额，注意这里不能只填写金额，需在项目列填写享受减免项目名称及减免性质代码。

1.根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号。点击查看答案企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，最长不得超过年。2018年度该企业应缴纳企业所得税万元。

2.所以不征税收入事实上并没有为您减少任何税款，只是相对推迟了税款缴纳的时间而已。您取得的不征税收入必须在5年内按照资金使用办法的规定支出（资金管理办法中规定的用途都是允许税前扣除的支出），形成不征税支出，不征税支出不允许税前扣除，5年内没有支出的不征税收入必须作为征税收入入账。根据上述规定，企业应以利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额计算企业所得税。

3.对该列的理解是，虽然会计上和税收上均进行了加速折旧处理不涉及纳税调减，仍需填入以税收折旧额减去假定未加速折旧的正常折旧额的差额，据此统计加速折旧情况。这里请您务必注意，不征税收入并不等同于免税收入。写对应的优惠项目名称和优惠代码。

4.第32行其他填报纳税人享受的国家税务总局新发布的税基类优惠项目的金额，需在项目列填写减免项目名称及减免性质代码。受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税、受灾地区损失严重企业免征企业所得税及受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税政策。

1.特殊行业优惠政策版块符合《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》财税〔2016〕111号文件规定全部条件的企业可以享受免税优惠，享受优惠时本行填写金额等于主表11行应纳所得税额。

2.当您账面折旧金额小于税法允许的加速折旧额时，会计折旧额小于税收折旧额，这时允许进行纳税调减，将税收折旧额与会计折旧额的差额填入纳税调整额，当账面折旧金额大于税法允许的加速折旧额时，应于汇缴申报时进行纳税调增，也不需要填写本表。得税优惠事项备案管理目录》（2015年版）规定，该项优惠为汇缴时才能享受的，预缴不能享受。

3.这里特别注意，如果您确实享受了加速折旧优惠，是会计账面折旧额刚好等于税法允许的加速折旧额，虽然主表上调减金额为0，也需要报送本表。填报说明第五条第3项相应修改为：第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。

4.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。会计折旧额列填写税收上加速折旧，会计上未加速折旧情况下，固定资产会计上实际账载折旧数额；正常折旧额列填写会计和税收均加速折旧情况下，该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限采用直线法估算的折旧额税收折旧金额列填报按享受加速折旧优惠政策的固定资产，按税法规定的折旧额。