所得税清算表怎么填(企业所得税汇算清缴表怎么填)

1.请看这张图：注意：只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论该业务是与境内关联方还是与境外关联方发生的，都需要报送关联申报表。2020年企业所得税汇算清缴将于今天截止（5月31日），纳税人在报送年度企业所得税纳税申报表后，符合一定条件的。

2.纳税人准备好同期资料后可主动提交至主管税务机关。关联方不仅可以是企业、组织，也可以是自然人个人。

3.结转产品成本并计算此前销售收入的实际毛利额，并将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。厦门市电子税务局具备导入申报功能，纳税人也可下载关联申报表模板填写后再导入申报。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。

4.注意：企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。2021企业所得税汇算清缴纳税申报表模板及说明盘点企业所得税年报表变化年份2021年的变化2021年变化2021年2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表模板各类表的模板汇总在下方了，小伙伴们可以参照进行填写申报。

1.按照税法规定，企业的预收收入，应当先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。第8行所得减免：填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额，可以增加行次，每个事项仅能填报一次第9行弥补以前年度亏损：填写截至本税款所属期末以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。

2.第12行应纳所得税额：根据相关行次计算结果填报。进行关联申报。

3.108采用一般企业财务报表格式（2019年版）纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的，同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。跨地区经营汇总纳税企业总机构的纳税人填报第20行；跨地区经营汇总纳税企业分支机构的纳税人填报第222行。

1."103资产总额(万元)填报纳税人全年资产总额季度平均数，保留小数点后2位。第5行不征税收入：填报已经计入利润总额税法规定的不征税收入的本年累计金额。

2.为此一些会计人员在填写相关纳税申报表时，都会出现一些错误，这种事情是很麻烦的。销（扣除）调减额：填报税收上享受加速折旧、摊销优惠政策后，税收的折旧额、摊销额大于同期会计上的折旧额、摊销额的纳税调减本年累计金额。

3.符合下列条件之一的企业，应准备相应特殊事项文档:签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档；关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档；注意：企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备以上同期资料。时间上和企业做汇算清缴申报是一致的。

4.关联申报路径目前有2种方式进行关联申报：企业直接上门(前台)申报；通过电子税务局网上申报。

5.总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。企业有关联方，并发生了关联交易，就需要进行关联申报。

6.主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。