增值税预缴税款表范本(《增值税预缴税款表》)

1.销售额：异地提供建筑服务的纳税人填写提供建筑服务取得的全部价款和价外费用（含税）；房地产开发企业填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用；异地出租不动产的纳税人填写取得全部价款和价外费用（含税）。项目2当月收入1665万元扣除分包款支出555万元后剩余1110万元，应以1110万元为计算依据计算预缴税款。关于预缴税款的其他事项纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，结转下期继续抵减。

2.简易计税方法下的预征率是3%，而且是以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计算预缴税款的基数。不同项目的扣除金额不能打通计算。基础信息填写说明：税款所属时间：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

3.由于纳税人跨区提供建筑服务需要分项目预交税款并分别预缴，对纳税人的财务核算以及税务机关的税收征管均提出了新的要求，为便于企业分项目核算，准确计算预缴税款以及应纳税额，对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预交税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，扣除金额列由跨县（市）提供建筑服务的纳税人，填写按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额（含税）。

1.去掉了建筑服务，也就是说自2017年7月1日起，建筑企业收到业主或者发包方的预收款时，没有发生增值税纳税义务，不用向业主或者发包方开具增值税发票，是仍需要按照预征率，申报时需要填写预交税款表。《附列资料》应将异地提供建筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏建筑服务预征缴纳税款、第4栏销售不动产预征缴纳税款、第5栏出租不动产预征缴纳税款中。

2.既最大限度的保证建筑服务发生地的财政利益，又避免因在建筑服务地大量超缴造成机构所在地出现留抵税额的情况发生，占压纳税人的资金。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。区分预缴税款项目适用的计税方法，并在表中勾选。

3.按照规定在地税机关预缴税款的。纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，一般纳税人缴纳办法一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。增值税预缴税款表是一份增值税预缴税款表模板。

4.扣除金额：异地提供建筑服务的纳税人填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额（含税）；房地产开发企业和异地出租不动产的纳税人不需填写。预征额：都填写按照规定计算的应预缴税额。

1.税务表格作为我国国民经济的支柱性行业之营改增之后的建筑业也受到了社会的广泛关注。

2.预征率：异地提供建筑服务的纳税人和异地出租不动产的纳税人填写对应的预征率或者征收率；房地产开发企业填写3%。如果无法提供分包方的发票，将不允许进行扣除。对于适用简易计税方法的建筑服务来说，其预缴税额的计算和应纳税额的计算一致，适用简易计税方法的建筑服务所实现的增值税已经全部在建筑服务发生地缴纳入库，这最大限度的保障了建筑服务发生地的地方财政不受影响。

3.项目编号：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，除此之外需要注意的是适用一般计税方法的预征率为2%，而且是以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计算预缴税款的基数。这一计算原则充分考虑了建筑业纳税人的税负水平。

4.号：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。预缴税款表中销售额为扣除前的含税销售额。纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

5.第4列本期实际抵减税额填写第3列本期应抵减税额与主表中本期应纳税额相比较的较小者。

6.上述合法有效的凭证是指：、从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票（在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证）。