申请增值税专用发票程序(开具增值税专用发票申请)

1.各省税务机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省税务机关确定。案列三我公司从事网上电商业务，主要是销售儿童鞋等，属于一般纳税人，2019年度含税销售收入339万元，没有开具发票，全部属于未开票收入。开具发票应做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，全部联次一次打印，内容完全一致，不仅要注意票面金额税额，还需要保证其他信息填写正确。

2.办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

3.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

4.税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

5.纳税人办理业务的时限要求因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起180日)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

1.《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。提示纳税人申请批准后，持增值税税控系统专用设备到办税服务厅办理发行或变更事宜。次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2.简化红字专用发票办理手续一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。特定纳税人的相关信息由主管税务机关在综合征管系统中设定，并同步至增值税发票系统升级版。纳税人适用免税增值税，不可以开具增值税专用发票，是可以按照相关的规定开具增值税普通发票。

3.例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票，增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

4.纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

1.办税服务厅收到反馈后1个工作内通知纳税人领取办理结果。置为5天（120小时）；离线开票金额按最高开票限额*月发票领用数÷2进行设置。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

2.误区免征增值税项目不需要开具发票。取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表未开具发票栏次。

3.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元;其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。实行分类分级规范化管理对增值税发票实行分类分级规范化管理，提高工作效率，减少办税环节。

4.附：未开票的收入申报5大涉税风险误区只要不开具发票，就不需要申报收入。增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘。特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

5.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》对应。纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。误区只要取得进项发票都可以抵扣。

6.离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。