销售使用过得固定资产(纳税人销售自己使用过的固定资产)

1.2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司赔偿270万元。乙公司由于资金周转出现困难，到2012年12月13日仍未支付货款。以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。

2.甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回该应收账款的40%。纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

3.该办公楼折旧方法釆用年限平均法，年限为20年。编制20*7年度利润表。（13括号计算本年所得税费用和应交所得税。

4.库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20*6年年初未分配利润为670万元。该公司20*7年度内发生如下有关经济业务：销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。计提本期应负担的城市维护建设税30万元。

5.（本题目不考虑纳税调整事项）要求：编制20*7年度有关经济业务的会计分录。

6.该批商品的成本为40000元。销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。

7.已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。以下适用依3%征收率减按2%征收增值税的有。

8.取得罚款收入6万元，假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，并对上述事项进行了会计处理。

1.本月业务招待费2000元，以转账支票付讫。对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用60000元。该投资性房地产采用成本模式计量时，采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零，自办公楼建成后次月起计提折旧。

2.甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。该被投资企业适用的所得税率为33%。

3.按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

4.因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：关于纳税人销售自己使用过的固定资产……小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。

5.（要求有计算过程。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租，成本为1800万元。

6.根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。万元（未调整前），2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出，2012年所得税汇算清缴工作于2013年3月25日结束。（12括号公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。

1.假定计算现金折扣时不考虑增值税。数点后2位）点击查看答案第7题甲股份有限公司(下称甲公司)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%;适用所得税税率为25%，所得税釆用资产负债表债务法核算，当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。

2.业税改征增值税试点有关事项的规定：混业经营。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。甲公司2012年度实现利润总额6800万元(未调整前)，2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出，2012年所得税汇算清缴工作于2013年3月25日结束。

3.一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

4.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照适用税率征收增值税，其中2018年5月1日后适应税率为16%或10%。

5.（其中：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2013年8月1日起，其进项税额准予抵扣，时间应以2013年8月1日前后区分。