个人所的税法(个人所得税法全文)

1.第二十条税法第六条第一款第五项所说的合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

2.居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

3.第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。第三十二条所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

4.扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

5.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

6.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的，利息加收至补缴税款之日。关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。

1.外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。第三条个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2.专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。第十一条税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。第二十九条纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

3.对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

4.个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

5.第三十一条纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。

6.扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。

7.居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

8.报送扣缴个人所得税申报表。第三十七条税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

9.第二十九条税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。

1.第二十三条两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。第三十三条税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

2.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

3.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

4.年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

5.第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

6.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

7.一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除2000元。

8.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。第三十九条纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上的所得的，按项分别计算纳税。