清理固定资产要交税吗(固定资产清理发生的税费)

1.适用于特定行业:从2011年1月1日起：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。自2020年1月1日起至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。2020年1月1日至2021年3月31日：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

2.如一次性和加速政策都不适用，则适用常规的折旧年限规定即可。其属于处置不动产而取得的收益，属于销售不动产行为，应当按照取得的全部收入缴纳税款。

3.适用于特定区域自2020年1月1日起至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

1.固定资产折旧的计提方法固定资产按照直线法计算的折旧，从2014年1月1日起：对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。固定资产的预计净残值一经确定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。从2015年1月1日起：对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见财税〔2015〕106号附件)的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入营业外收入行项目和营业外支出科目；公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在资产处置收益科目。先判断是否适用一次性税前扣除规定；如适用就无需考虑其他政策。

3.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

4.2018年1月1日至2023年12月31日：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

1.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

2.企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施所得税法条例》第六十条规定的折旧年限的60%；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施所得税法条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。起：自2019年1月1日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

3.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

4.固定资产折旧的计提年限（一次性扣除）从2014年1月1日起：对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。