季报表怎么填(财务报表月(季)申报如何填写)

1.若执行的是《企业会计准则》，并且属于按季度报送财务报表的纳税人，在编制《利润表》时，本期金额应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数，上期金额应填去年同期数，《现金流量表》也按照此规则填写。

2.若执行的是《企业会计准则》，并且属于按月度报送财务报表的纳税人，在编制《利润表》时，本期金额应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数，上期金额应填去年同期数，《现金流量表》也按照此规则填写。第6行资产加速折旧、摊销（扣除）调减额：填报税收上享受加速折旧、摊销优惠政策后，税收的折旧额、摊销额大于同期会计上的折旧额、摊销额的纳税调减本年累计金额。由税务机关核定应纳所得税额的企业填报第15行税务机关核定应纳所得税额：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业减免税额核减后的数额）。

3.纳税人在申报其他季度优惠及企业所得税弥补以前年度亏损数据时，填报规则如上。第15行特定业务预缴（征）所得税额：填报建筑企业直接管理的跨地区设立的项目部在项目所在地预交的所得税的本年累计金额。

4.本行根据企业资产减值损失科目上的数额填报。包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

1.第12行应纳所得税额：根据相关行次计算结果填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。

2.企业所得税小型微利优惠无须提交备案资料、办理备案手续，仅需在申报时填写好相应数据即可。企业需要先确认附表3的数据是否填写正确，点击数据读取，核对数据读取成功后，本行根据企业公允价值变动损益科目的数额填报。础知识要巩固一下，一些是新手会计人员可能不是很熟练。

3.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。第14行本年实际已缴纳所得税额：填报纳税人按照税收规定已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

4.利润表利润表反应的是时期数据，报送的期间不同，填写数据也不一致。

5.年度中间开业的，税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

1.跨地区经营汇总纳税企业总机构的纳税人填报第20行；跨地区经营汇总纳税企业分支机构的纳税人填报第222行。季度财务报表的填报说明政策依据：财会〔2021〕6号关于修订印发2021年度一般企业财务报表格式的通知财会[2011]17号财政部关于印发《小企业会计准则》的通知财务报表类别：小企业财务报表和一般企业财务报表一般企业财务报表分为：已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业资产负债表资产负债表报送的是时点数据，期末余额就是当季度的数。按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行*10行。

2.本行根据纳税人相关会计科目填报。上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6行或第9行应纳税所得额与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元不超过30万元的，填报本表第6行或第9行应纳税所得额与5%的乘积。