应交税费科目设置(应交税金科目设置)

1.企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。减免税款专栏记录企业经主管税务机关批准，实际减免的增值税额。次月待增值税票拿到税局认证后，需要将对应的进项税额从该科目转到进项税额专栏。

2.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字(负数)在贷方登记。

1.主要有:企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、代扣代缴的个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费等。点击查看答案第7题明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

2.进项税额外转出专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

3.出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字(负数)在贷方登记。进项税额转出专栏，平时核算只允许贷方出现数据。

1.出口抵减内销产品应纳税额专栏，平时核算只允许借方出现数据。进项税额专栏，平时核算只允许借方出现数据。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，退回所购货物应冲销的进项税额。

2.转出未交增值税专栏，平时核算只允许借方出现数据。平时核算只允许借方出现数据。转出未交增值税专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。

3.出口退税专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。