农机零部件增值税税率(农机零部件适用税率)

1.（12括号水产品的征税范围。自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，点击查看答案增值税纳税人销售或进口下列货物，适用13%低税率的有。

2.《条例》第十条规定用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》规定：农业产品必须属于农产品销售发票范围，取得发票方均可以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。薄荷油应按17%的税率征收增值税。

3.自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，继续免征增值税;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

4.自产免税农业产品无论开具免税货物（劳务）发票，还是通过防伪税控系统开具增值税普通发票均属于农产品销售发票范围，取得发票方均可以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。

5.森林砍伐机械、集材机械不属于本货物征收范围。（16括号其他动物组织的征税范围，包括上述列举以外的兽类，禽类、爬行类动物的其他（如动物骨、壳、兽角、动物血液、蚕种）组织以及昆虫类动物（如蚕茧、天然蜂蜜、动物树脂）。参考文件自产农业产品开具销售发票的抵扣问题。

1.增值税条例享受11%（以前是13%）低税率的农机，是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，农机零部件不属于本货物的征收范围。因而超过小规模纳税人标准自产免税农业产品的增值税一般纳税人进项税额不可抵扣，故其取得的增值税进项税额，只能进入存货的成本，在进行增值税纳税时，其增值税一般纳税人申报表第12栏进项税额不进行填列。增值税一般纳税人在应交税金科目下设置应交增值税明细科目，在应交增值税明细账中设置进项税额、已交税额、销项税额、出口退税、进项转出。

2.（15括号动物毛绒的征税范围。低税率及适用范围纳税人销售或进口下列货物，税率为13%。农机零件不属于农机，销售农机零件自2019年4月1日起，一般纳税人适用税率13%，小规模纳税人适用征收率3%。

3.（14括号动物皮张的征税范围，包括从各种动物（兽类、禽类和爬行类动物）身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。

4.不论视同销售还是进项转出只要触及实体规定就应当纳税。虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠；不包括熟制的水产品和各类水产品罐头。

1.而拖拉机底盘属农机零部件，不属农机产品，故应按17%税率征收增值税。

2.茶叶的征税范围，包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）；不包括精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料。

3.在普通发票的税额处显示的是零，所以税率为零。14类可享13%税率增值税农机产品：拖拉机。

4.纤维植物的征税范围，包括利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等以及棉短绒和麻纤维脱胶后的精干（洗）麻。

5.后的各种动物的毛发、绒毛和羽毛；不包括洗净毛、洗净绒。自2020年3月1日至2021年12月31日，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人。

6.蔬菜的征税范围，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木科植物，以及经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等；不包括各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品）。糖料植物的征税范围，包括主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。

7.园艺植物的征税范围，包括水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等）。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率。

8.销售免税产品开具增值税普通发票时，在增值税发票系统中税率选择0。