季度所得税申报表怎么填(年度所得税纳税申报表怎么填)

1.根据汇总的应纳税所得额，确定适用税率，计算相关税额。其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

2.实行核定应税所得率方式的纳税人，如果从事的是国家非限制和禁止行业，在年度汇算清缴时应选择否。发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。

3.定额征税的纳税人只需将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额在第21行税务机关核定应纳所得税额栏次进行填报即可，且年度终了后也无需再报送相关资料。从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算。

4.填列按季度填报信息实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度预缴纳税申报时填报，纳税人需按季度填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。

5.具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。为便于小微企业在预缴时就能提前享受税收优惠政策，增添了小型微利企业判定以及四项指标等栏次。

6.国家税务总局以2015年第31号公告的形式，发布了2015年版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表，完善了企业所得税预缴申报和年度申报的链条。

1.确定适用税率，计算相关税额。合伙企业投资者个人所得税汇总申报表自2015年7月1日起，新的企业所得税预缴申报表启用。纳税人需按照规范要求、按照固定样式，填报企业所得税纳税申报表，在规定的时间内报送主管税务机关。

2.核定应纳税额定额征收的纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填否，查账征收和核定征收的纳税人，月(季)预缴申报时本栏次为必填项目，均须在该栏次的是与否选项中进行勾选，不符合小型微利企业条件的，预缴时累计应纳税所得额超过20万元的，不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。

3.其中应纳所得税额等于应汇总申报的应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数;应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。合伙企业投资者个人所得税汇总申报表本表适用于投资兴办两个或两个以上企业，并且其中含有合伙企业的投资者的年度汇总申报纳税。

4.收规定不允许扣除，企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

5.具体要在项目栏中填写纳税人投资的相关企业的名称，在数额栏中填写纳税人从各个合伙企业或个人独资企业取得的应纳税所得额，并将汇总额填写在1栏次内。上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含)，享受减半征税政策的纳税人，全年可按减半征税的优惠政策预缴。

1.需按全年季度平均值填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。

2.实行核定应纳所得税额方式的纳税人仅填报小型微利企业选项。实行核定应纳所得税额方式的纳税人不填报本项。对于投资者兴办企业全部是个人独资性质的，应纳所得税额要按照《国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(国税函[2001]84号)的规定进行计算填写，并确定应补退税款;对于投资者兴办企业含有合伙性质的，则还需要填写《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，汇总计算并申报全年应纳税额和应补退的税额。

3.其中：弥补亏损：填写企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。

4.本表在填写时还要注意以下事项：实行核定方式计算缴纳税款的，按照核定征收的有关规定，只需要填写本表第1栏、第2栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏以及其他相关栏次，其中第2栏填写企业的成本费用支出总额，第38栏填写核定的总的应纳税所得额。员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。符合条件的小型微利企业通过填写从业人数、资产总额等栏次履行备案手续。

5.国家限制和禁止行业：纳税人从事国家限制和禁止行业，纳税调整减少额：是指根据税收规定应在收入总额中反映的免税收入以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的数额。