小规模纳税人城建税怎么算(建筑行业小规模纳税人增值税怎么算)

1.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

2.增值税纳税义务发生时间以按合同约定的收款时间、开具增值税发票的时间、收到款项的时间三者孰先为原则确认。

3.就如同你自己家企业做两套账，就认为谁给你谈一套帐，谁就是理论派。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

4.不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。

5.3：纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。

1.具体预缴增值税的计算公式在发生总分包业务情况下的预交增值税计算公式。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。

2.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。当然此处不讨论实务中有些企业，以发票作为增值税销项确认的时点（也就是开票确认销项。

3.财税[2017]58号预收账款预交增值税的地点按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，建筑企业都要在工程施工所在地进行预交增值税；按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目（即纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务），建筑企业都要在建筑企业机构所在地进行预交增值税。2：施工过程中未付款、书面合同也未约定付款日期、也没有开具发票，此时以工程竣工验收当天，为增值税纳税义务发生时间。该厂进口环节应纳的关税和增值税；该厂当期应向税务机关缴纳的增值税；该厂当期应缴纳的消费税；该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。

1.收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

2.税法销项确认也不确认销项）。如果存在分包，则相关处理和以上小规模分包账务处理一样，此处不再重复。注意：在向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税时，应按实际预缴的增值税为计税依据预缴城建税、地教育费和地方教育费附加。

3.通俗理解：1：开具发票、实际收到款当天、书面合同确定的收款日期，三者时间较早者，为增值税纳税义务发生时间。虽说需要按照25的交企业所得税，是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，一般纳税人就没有减免。注意：以下分录探讨，是基于增值税法及增值税会计处理，读者不能以自己公司是以开票作为增值税确认依据，就认为笔者写的不切实际，或者认为别人家的会计都不是实务中的做法。

4.3：同一纳税主体之间调拨，不涉及增值税。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

5.非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。