未达起征点销售额怎么填(本期销售额已达起征点请继续申报)

1.第7栏含税销售额：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。小规模纳税出租不动产的收入在判断是否达到增值税起征点时，你公司应以取得的所有销售额，包括免税业务的销售额，合计判断是否超过月销售额15万元（季度销售额45万元）的标准。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，称为消费型增值税。

2.可以享受该免税政策的纳税人应为小规模纳税人。销售额未超过15万元，已就部分销售额开具了增值税专用发票，未开具增值税专用发票的销售额仍可享受免征政策，开具增值税专用发票的销售额若要享受免征政策，需要按规定将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票后才能享受。

3.(十五)第13栏全部含税收入(适用5%征收率)：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。第6栏本期扣除额=第3栏本期扣除额。你公司合计月销售额超过15万元，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后（13万元）未超过15万元，你公司销售货物取得的销售额，可享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策。

4.(十七)第14栏税控器具开具的普通发票销售额：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。(十八)第15栏本期应纳税额：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

1.第6栏税控器具开具的普通发票不含税销售额：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额。

2.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，称为收入型增值税。(十四)第12栏期末余额：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。不包括查补缴纳的增值税额。

3.(十五)第12栏其他免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

4.(二十一)第18栏小微企业免税额：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏小微企业免税销售额和征收率计算。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。

1.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。你公司在申报过程中，请注意按照申报系统的提示，据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）及填报注意事项。纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，如果你公司2021年二季度销售额超过45万元。符合条件的小规模纳税人应填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用》。

3.若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程一致。

4.本栏次由个体工商户和其他个人填写。提问中所述情况不能享受免征增值税优惠政策。

5.应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，称为生产型增值税。

6.第5栏全部含税收入(适用3%征收率)：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。