中小企业税收(中小企业优惠政策有哪些)

1.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上(含2年)的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额，70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

2.新办法还专门增加了农、林、牧、渔业，应税所得率为3%10%。其中小微企业和个体工商户不区分征收的方式，也就是说均可享受这个减半的政策。当然除了这些税收优惠政策，企业达到一定条件还可以享受到别的税收优惠政策，例如企业如果聘用残疾员工，也能享受一定的税收优惠政策。

3.国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。税收优惠政策作为企业合法合理的节省税费的方法自然会受到企业的欢迎。

4.新的企业所得税核定征收办法调低了核定征收企业应税所得率幅度标准。

1.小规模纳税人增值税征收率降低。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。

2.间接针对中小企业的优惠政策支持中小企业筹资融资。对中小企业来说，充分有效地利用好这些政策至关重要。

3.具体办法是从2021年1月1日到本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营的所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的一个税款，如果当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税服务;也可直接申请退还应减免的税款。有些针对不同类型的中小企业发展制定的特殊政策，有些是间接针对中小企业的优惠政策，还有一些是针对所有企业都能享受普惠政策，中小企业也可以享受。

4.税〔2016〕36号）软件产品即征即退政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

1.对企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，对于通过电子税务局申报的小微企业以及个体工商户，税务机关将自动为这些企业提供申报表和报告表(仅个人所得税)中该项政策的一个预填服务，对实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关会按照减免后的税额进行相关税款划缴。

2.对安置残疾人的中小企业(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)，提供服务业税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的。

3.无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。有些针对不同类型的中小企业发展制定的特殊政策，有些是间接针对中小企业的优惠政策，还有一些是针对所有企业都能享受普惠政策，中小企业也可以享受。对小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。