企业所得税汇算清缴流程(企业所得税汇算清缴操作流程)

1.系统会检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。《2021年企业所得税汇算清缴综合讲解班》，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法，攻破汇算清缴难点问题。无论企业是在减税、免税期，或者无论是盈利或亏损，都需要进行税务年报。

2.收入：检查企业的收入是否全部入账;成本：检查企业成本结转与收入是否匹配;费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳;亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补;。服务对象税收政策风险提示服务对象为采用查帐征收方式且通过互联网（电子税务局）进行纳税申报的居民企业纳税人。

3.步骤若点击确定风险提示后，出现提醒消息，对确定错误的信息进行改正，纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次选择风险提示服务，查看是否已经处理风险提示问题，直至风险消除，纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示。具体请以各省市税务局要求为准。

1.纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。服务目的帮助纳税人提高税收遵从度，规避纳税风险。

2.企业所得税税前扣除标准明细表本文以表格形式体现企业所得税税前扣除标准，税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，建议纳税人根据自身经营情况，选择风险提示服务，进行风险修正。申请办理注销登记企业汇缴时间。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。

3.上传企业所得税汇算清缴鉴证报告流程如图一所示。税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。

4.纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

1.值得一提的是，凡是缴纳所得税的企业，都是需要进行汇算清缴的。前置条件税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，需要纳税人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务机关。

2.法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

3.止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。然后重新点击申报，出现是否进行风险管理，年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，2020年企业所得税汇算清缴时间一般在：2021年3月1日至5月31日。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。