享受税额抵免政策(税额抵免优惠)

1.仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分未扣减完毕的，应填报以前年度未扣减情况。

2.纳税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）等相关规定，扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报销售费用管理费用和财务费用等项目。应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象。项目名称：企业责任保险支出。

3.只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，填报本年来源于或发生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

1.对需要分摊的费用，取得发票方凭发票和分割单扣除，其他企业凭分割单扣除。填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。变化亏损弥补期延长财税〔2018〕76号规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

2.扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，数据栏分别设置账载金额税收金额调增金额调减金额四个栏次。

4.在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，一并报送主管税务机关；房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆。账载金额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。

5.待取得发票后追补到费用所属年度扣除，纳税人根据企业会计准则的规定填报营业支出营业外支出。

1.纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。税收金额是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。对于境外所得税收抵免方式选择不分国（地区）不分项的纳税人，也应按照规定计算可抵免境外所得税税额，并按国（地区）别逐行填报。

2.若是被税务机关检查发现企业未取得或取得不合规凭证已在税前扣除的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料，方可税前扣除，否则应作纳税调整，且以后取得凭证也不能再追补扣除。填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

3.填报本年度发生的创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠情况。发生持有期间投资收益，并按税收规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

4.纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。