普税和增值税(一般纳税和增值税)

1.服务、不动产和无形资产扣除项目明细填列一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料》。纳税申报表及其附列资料为必报资料。

2.在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，按以下办法对其进行增值税征收管理：对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

3.本案例中纳税人发生业务符合不动产进项税额抵扣的规定，相关数据填列如下：本期抵扣进项税额结构明细表填列一般纳税人发生进项税额抵扣业务应填列进项税额结构明细表。

4.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，申报抵扣的进项税额之不动产扣税业务2016年5月17日，购进一套商品房作为办公用房，取得增值税专用发票1份，金额1000万元，税额110万元。单位或者个体工商户为员工提供的应税服务。

1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

2.增值税一般纳税人发生销售业务填列增值税纳税申报表附列资料（以下简称附表一），应根据本月发生的销售业务情况分析填列。企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。

3.纳税人取得的不动产及不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

4.本案例相关数据填列如下：增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填列增值税一般纳税人可以根据以上所填列的增值税申报表附列资料（以下简称附表），手工填列增值税纳税申报表（一般纳税人适用以下简称主表），也可通过申报软件在填列增值税申报表附列资料后，自动生成增值税纳税申报表（一般纳税人适用）。本案例中纳税人发生的业务四为销售不动产预征缴纳税款情形、业务五为建筑服务预征缴纳税款情形。

1.商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。消费税的征税目的、标准等主要由《消费税暂行条例》来进行规定与约束。

2.具体包括：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；。国家税务总局发布系列文件，就营改增后纳税人进行增值税纳税申报需要填报的资料作了明确。财政部和国家税务总局规定的其他情形。

3.提供的应税服务，是指有偿提供的应税服务，不包括非营业活动中提供的应税服务。

4.小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）。

5.明确了增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料。

6.安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税;对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式、《增值税预缴税款表》表样，以及相应的填写说明。